财务审计答案-中国大学慕课
第1章 审计与鉴证业务
1.3注册会计师审计的产生与发展随堂测验
1、下列各项中，不属于审计方法的是（ ）。
A、账项基础审计
B、政府审计
C、制度基础审计
D、风险导向审计
2、注册会计师审计产生的直接原因是( )。
A、所有权和经营权的分离
B、合伙企业制度的产生
C、股份制企业制度的形成
D、资本市场的发展
3、影响注册会计师审计发展变化的原因有（ ）。
A、所有权和经营权的分离
B、公众需求的变化
C、注册会计师能力的变化
D、注册会计师资格考试的难度
4、从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。 ( )
5、从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。( )
1.4审计的概念与种类随堂测验
1、按照审计目的和内容的不同，审计可以分为( )。
A、财务报表审计
B、合规审计
C、经营审计
D、内部审计
2、按照审计主体的不同，审计可以分为( )。
A、注册会计师审计
B、国家审计
C、内部审计
D、环境审计
1.5鉴证业务与相关服务随堂测验
1、下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ ）。
A、签证业务提供高水平保证
B、代编财务信息提供合理保证
C、财务报表审阅提供有限保证
D、对财务信息执行商定程序提供低水平保证
2、下列业务属于鉴证业务的是( )。
A、代编财务信息
B、对财务信息执行商定程序
C、内部控制审计
D、预测性财务信息审核
3、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。
4、半年报审阅属于相关服务。( )
第1章 审计与鉴证业务
1、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（ ）。
A、鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准
B、鉴证业务的用户是“预期使用者”
C、鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D、鉴证业务的基础是独立性和专业性
2、下列各项中，属于历史财务信息审计的是( )。
A、上市公司年度财务报表审阅
B、内部控制审计
C、绩效审计
D、上市公司年度财务报表审计
3、以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是( )。
A、注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础
B、相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别
C、在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量
D、注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
4、审计按目的和内容的不同可以划分为( )。
A、经营审计
B、合规审计
C、全面审计
D、财务报表审计
5、与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
A、股东
B、债权人
C、证券交易机构
D、潜在投资者
6、列关于审计分类的表述正确的是( )。
A、经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
B、经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
C、合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
D、合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
7、注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。
8、审计业务的保证程度要高于审阅业务的保证程度。
9、财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
10、财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规
第1章 审计与鉴证业务作业题
1、为何鉴证业务的风险无法降为零？
第2章 注册会计师职业规范
2.2 会计师事务所的组织形式随堂测验
1、事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是( )。
A、独资制
B、普通合伙制
C、有限责任合伙制
D、股份有限公司制
2、执业的注册会计师认购事务所股份，并以其股份为限对本所债务承担有限责任的事务所组织形式是( )。
A、独资制
B、普通合伙制
C、有限责任合伙制
D、股份有限公司制
3、独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。( )
2.6 注册会计师职业道德的基本原则随堂测验
1、职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。
2、注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。
2.7 对职业道德基本原则的威胁与防范措施随堂测验
1、注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（ ）。
A、自身利益
B、自我评价
C、外在压力
D、过度推介
2、注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（ ）。
A、自身利益
B、自我评价
C、外在压力
D、过度推介
2.8 注册会计师的法律责任随堂测验
1、涉及到注册会计师法律责任的法律法规有( )。
A、公司法
B、证券法
C、刑法
D、最高人民法院的规定
2、会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括( )。
A、谨慎选择合伙人
B、招收合格的人员，并予以适当培训和督导
C、审慎选择被审计单位
D、建立会计师事务所质量控制制度
3、欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。( )
第2章 注册会计师职业规范（计分测试）
1、中国注册会计师协会的会员类型不包括( )。
A、个人会员
B、团体会员
C、名誉会员
D、临时会员
2、由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是( )。
A、独资制
B、普通合伙制
C、有限责任合伙制
D、股份有限公司制
3、如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自我评价
B、过度推介
C、密切关系
D、外界压力
4、如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自我评价
B、过度推介
C、密切关系
D、外界压力
5、如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自身利益
B、自我评价
C、过度推介
D、密切关系
6、中国注册会计师业务准则体系是由( )构成的。
A、鉴证业务准则
B、相关服务准则
C、职业道德规范
D、质量控制准则
7、哪些情形下，已取得的注册会计师证书将被收回？（ ）
A、完全丧失民事行为能力
B、受刑事处罚
C、自行停止执行注册会计师业务满1年
D、以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
8、下列哪项法规对注册会计师法律责任进行了规定？（ ）
A、注册会计师法
B、公司法
C、证券法
D、刑法
9、《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》用于规范会计师事务所层面的质量控制。
10、审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。
第2章 注册会计师职业规范（不计分测试）
1、本期审计已经开始，但是被审计单位尚未支付上一期的审计费用，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自身利益
B、自我评价
C、过度推介
D、密切关系
2、审计小组成员一龙同时为被审计单位提供财务报表审计的业务和设计会计信息系统的服务，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自身利益
B、自我评价
C、过度推介
D、密切关系
第2章 注册会计师职业规范：分析题
1、如果注册会计师为存在竞争关系的两个客户同时提供服务,可以采取哪些防范措施？
第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据
3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定随堂测验
1、将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（ ）
A、权利
B、义务
C、完整性
D、准确性
2、将固定资产的日常维护费用资本化，违反了哪项认定？（ ）
A、存在
B、发生
C、完整性
D、分类
3、未对应收账款计提适当的坏账准备，违反了哪项认定？（ ）
A、存在
B、发生
C、计价
D、截止
4、应收账款周转天数比去年增加了89天，哪项认定可能存在重大错报？（ ）
A、计价
B、完整性
C、权利和义务
D、分类
5、商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入的哪项认定可能存在重大错报？（ ）
A、存在
B、发生
C、截止
D、准确性
6、认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
3.4审计证据随堂测验
1、下列哪些信息可以作为审计证据？（ ）
A、董事会会议纪要
B、电子资金转账记录
C、发票
D、合同
2、如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。
3.6审计程序：询问和函证随堂测验
1、询证函应以注册会计师的名义签发。
2、询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。
3.7审计程序：重新计算、重新执行和分析程序随堂测验
1、分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据
1、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( )。
A、至少保存3年
B、至少保存5年
C、至少保存8年
D、至少保存10年
2、下列证据中，可靠性最强的是( )。
A、应收账款函证的回函
B、入库单
C、销货发票
D、被审计单位管理层声明
3、检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据？( )
A、计价或分摊
B、完整性
C、权利和义务
D、存在
4、下列哪些认定，与各类交易和事项相关？( )。
A、存在
B、完整性
C、分类
D、截止
5、下列哪些认定，与期末账户余额相关？( )。
A、计价或分摊
B、完整性
C、权利和义务
D、真实性
6、下列哪些阶段，一般会使用分析程序？( )
A、计划审计工作
B、控制测试
C、实质性分析程序
D、总体复核
7、治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。
8、注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。
9、如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。
10、对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。
11、针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。
第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据：分析题
1、光大会计师事务所甲、乙注册会计师在对远华公司2018年度财务报表进行审计时，发现该公司财务报表的期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况: (1)在销售交易中,发出商品的单价存在异常； (2)在期末存货盘点中，未记录盘亏情况； (3)在销售交易中,将现销记录为赊销； (4)可能存在未入账的应付账款； (5)2019年1月11日发生的销售收入计入了本期。 远华公司财务报表日为2018年12月31日，请针对(1)-(5)每一项内容，分别指出注册会计师需要重点测试的认定。 请注意，答案从下列内容中选填，可重复使用： 认定包括：存在、发生、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊、分类、截止。 答案书写方式： (1)（只写一项认定） (2)（只写一项认定） …… (5)（只写一项认定）
第4章 计划审计工作
4.3 计划审计工作随堂测验
1、关于审计计划的下列说法中,错误的是( )。
A、审计计划是对审计工作的一种预先规划
B、执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C、注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务
D、在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改
2、通常情况下,审计计划阶段的主要工作包括( )。
A、初步评价被审计单位的内部控制制度
B、调查了解被审计单位的基本情况
C、确定重要性,分析审计风险
D、复核审计工作底稿,审计期后事项
3、为保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制订,在执行中就不能做出任何修改。( )
4.4 重要性随堂测验
1、使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是( )。
A、确定风险评估程序的性质、时间和范围
B、识别和评估重大错报风险
C、确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D、确定重大不确定事项发生的可能性
2、重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑( )。
A、定量
B、金额
C、定性
D、专业判断
3、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。( )
4.5 审计风险随堂测验
1、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( )。
A、程序风险
B、控制风险
C、检查风险
D、固有风险
2、下列属于注册会计师可以控制的有( )。
A、审计风险
B、重大错报风险
C、控制风险
D、检查风险
3、不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 ( )
第4章 计划审计工作
1、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）。
A、审计程序能否达到审计目标
B、审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D、重点审计程序的制定是否恰当
2、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。
A、控制风险
B、检查风险
C、审计风险
D、重大错报风险
3、下列关于重要性的论断中错误的是( )。
A、无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C、重要性有数量和质量两个方面的特征
D、注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性
4、注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（ ）。
A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B、评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C、风险评估程序
D、就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
5、在下列有关会计师事务所业务承接的说法中，正确的有（ ）。
A、会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性
B、会计师事务所连续接受委托时不必考虑其独立性
C、如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接
D、如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托
6、为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（ ）
7、重大错报风险越低，注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。（ ）
8、如果利用了其他注册会计师的工作，应当在审计报告中提及以明确责任。（ ）
第4章 计划审计工作：讨论题
1、什么是审计风险？它包含哪些组成要素？这些组成要素之间是什么关系？
第5章 风险评估
5.2 了解被审计单位及其环境随堂测验
1、了解被审计单位及其环境一般( )
A、在承接客户和续约时进行
B、在进行审计计划时进行
C、在进行期中审计时进行
D、贯穿整个审计过程的始终
2、了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有( )。
A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B、分析程序
C、观察和检查
D、函证被审计单位债务人
3、了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。 ( )
5.4 评估重大错报风险随堂测验
1、以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有( )。
A、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B、注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D、评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
2、重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。( )
第5章 风险评估
1、注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。
A、可接受的检查风险
B、审计风险
C、控制风险
D、重大错报风险
2、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。
A、了解被审计单位的业绩趋势
B、确定被审计单位的业绩是否达到预算
C、将被审计单位的业绩与同行业作比较
D、考虑是否存在舞弊风险
3、下列各项中不一定属于特别风险的是（ ）。
A、涉及某一认定的重大错报风险
B、涉及管理层主观判断的重大错报风险
C、涉及非常规交易的重大错报风险
D、涉及舞弊的重大错报风险
4、内部控制的要素包括（ ）。
A、控制环境、控制活动
B、风险评估过程
C、信息系统与沟通
D、对控制的监督
5、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（ ）。
A、所在行业的市场供求与竞争
B、生产经营的季节性和周期性
C、产品生产技术的变化
D、能源供应与成本
6、评估的重大错报风险的水平越高，注册会计师应当( )。
A、实施更详细的控制测试程序
B、实施更详细的实质性程序
C、确定越低的可接受检查风险水平
D、确定越高的可接受检查风险水平
7、注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（ ）
8、注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无须关注被审计单位的目标和战略。（ ）
第5章 风险评估：讨论题
1、如何评估重大错报风险？
第6章 风险应对
6.3 控制测试随堂测验
1、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当( )。
A、实施分析程序
B、实施控制测试
C、重新评估认定层次的重大错报风险
D、扩大样本规模
2、要测试控制的有效性,注册会计师需要获取的审计证据包括( )。
A、控制在所审期间的不同时点是如何运行的
B、控制由谁执行
C、控制是否得到一贯执行
D、控制以何种方式运行
3、控制测试的程序包括询问、分析程序、检查和观察及重新执行。( )
6.4 实质性程序随堂测验
1、在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当( )。
A、在期末或接近期末实施实质性程序
B、在期中实施实质性程序
C、在期中和期末都实施实质性程序
D、实施将期中结论延伸至期末的审计程序
2、实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有( )。
A、将财务报表与其所依据的会计记录进行核对
B、检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整
C、测试控制的有效性
D、测试控制是否存在并被执行
3、实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。( )
第6章 风险应对
1、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ）。
A、实施分析程序
B、实施控制测试
C、重新评估认定层次的重大错报风险
D、扩大样本规模
2、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（ ）。
A、注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试
B、注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据
C、注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试
D、注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制
3、关于审计程序的下列说法中正确的是（ ）。
A、控制测试是财务报表审计中必须执行的程序
B、风险评估是财务报表审计中必须执行的程序
C、在了解被审计单位的内部控制时，需要了解内部控制的执行是否有效
D、对所有财务报表项目都应当执行实质性程序
4、在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应做出的选择包括（ ）。
A、在期末实施更多的审计程序
B、主要依赖实质性程序获取审计证据
C、修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据
D、扩大审计程序的范围
5、下列因素中，与控制测试范围大小呈正向关系的包括（ ）。
A、执行的频率
B、在所审期间审计人拟信赖控制运行有效性的时间长度
C、对证据的相关性和可靠性的要求
D、控制的预期偏差率
6、下列关于实质性程序的说法中正确的包括（ ）。
A、包括细节测试和实质性分析程序
B、可以根据内部控制的可信赖程度确定实质性程序的范围
C、其性质应当针对评估的认定层次的重大错报风险而定
D、如果重大错报风险不高，可以省略实质性程序
7、财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关。（ ）
8、评估的认定层次的重大错报风险越高，则需要实施的实质性程序的范围就越广。（ ）
9、以前年度审计实施实质性程序获得的证据在本期审计中一般不再适用。（ ）
第6章 风险应对：讨论题
1、财务报表层次重大错报风险及总体应对措施？
第7章 审计抽样
7.1 审计抽样的含义与种类随堂测验
1、在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是( )。
A、风险评估程序
B、实质性分析程序
C、实质性程序
D、细节测试
2、按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为( )。
A、非统计抽样
B、统计抽样
C、变量抽样
D、属性抽样
3、统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。( )
7.3 抽样风险和非抽样风险随堂测验
1、应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。此时,注册会计师已经承受了( )。
A、信赖不足风险
B、信赖过度风险
C、误受风险
D、误拒风险
2、非抽样风险可能来自于( )。
A、选择的总体不适合测试目标
B、控制偏差或错报的定义不恰当
C、审计程序选择不当
D、对审计发现的评价不当
3、无论使用统计抽样还是非统计抽样,都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。 ( )
7.5 审计抽样的具体应用随堂测验
1、一般来讲，进行停—走抽样时，其最终的样本规模不宜扩大到初始样本规模的（ ）。
A、2倍以上
B、3倍以上
C、4倍以上
D、5倍以上
2、属性抽样的方法包括( )。
A、固定样本规模抽样
B、变动样本规模抽样
C、停—走抽样
D、发现抽样
3、在进行细节测试时通常使用变量抽样。 ( )
第7章 审计抽样
1、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（ ）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、非抽样风险
2、主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（ ）。
A、固定样本规模抽样
B、变动样本规模抽样
C、停—走抽样
D、发现抽样
3、非抽样风险与样本量的关系是（ ）。
A、反向变动关系
B、同向变动关系
C、有时同向变动
D、没有关系
4、审计抽样的优点表现在（ ）。
A、能够客观地选择样本
B、能够科学地计量抽样风险
C、能够控制抽样风险
D、能够定量地评价样本结果
5、影响审计效果的抽样风险包括（ ）。
A、对内部控制信赖过度风险
B、对内部控制信赖不足风险
C、误拒风险
D、误受风险
6、关于属性抽样与变量抽样的论述中，正确的有( )。
A、属性抽样可了解非会计信息，而变量抽样用来了解会计信息
B、属性抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质性程序
C、属性抽样要依据非统计抽样，而变量抽样的依据是统计抽样
D、属性抽样误差单位为百分比，而变量抽样的误差单位为金额
7、统计抽样不存在非抽样风险。（ ）
8、属性抽样是用来测定总体特征的发生频率，而变量抽样是用来估计总体差错金额。（ ）
9、选取特定项目进行测试是审计抽样的一种。( )
第8章 完成审计工作
8.2 期后事项随堂测验
1、下列关于注册会计师对期后事项责任的描述中正确的有（ ）。
A、对审计报告日前发生的期后事项负有主动查找并审计的责任
B、对资产负债表日后发生的期后事项负有主动查找并审计的责任
C、对审计报告日后知悉的期后事项负有审计的责任
D、对资产负债表日后知悉的期后事项负有审计的责任
2、资产负债表日后调整事项与资产负债表日后非调整事项的区别有（ ）。
A、发生的时间段不同
B、对被审计年度财务报表的影响不同
C、主要情况出现的时间不同
D、对资产负债表日已经存在情况的证明作用不同
3、对审计报告日至财务报表报出日之间知悉的期后事项，注册会计师可能采取的措施有（ ）。
A、审计期后事项，并将主动查找程序延伸至新的审计报告日
B、审计期后事项并对修改后的财务报表修改审计报告或出具新的审计报告
C、审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段
D、审计期后事项并在审计报告中标注双重日期
4、对财务报表报出日后知悉的期后事项，注册会计师可能采取的措施有（ ）。
A、审计期后事项，并将主动查找程序延伸至新的审计报告日
B、审计期后事项并对修改后的财务报表出具新的审计报告
C、审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段
D、审计期后事项并在审计报告中标注双重日期
5、对财务报表报出日后知悉的期后事项，注册会计师在对修改后报表出具的新审计报告中应当（ ）。
A、标注新旧两个审计报告日期
B、标注新的审计报告日，同时延伸主动查找程序
C、提醒关注原审计报告及修改原财务报表的原因
D、说明对期后事项的审计程序仅限于报表相关附注所述的修改
第9章 审计报告
9.1 审计意见的类型与判断随堂测验
1、如果财务报表存在尚未更正的重大错报，注册会计师出具的审计报告可能是( )。
A、无保留意见的审计报告
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
2、如果审计范围受到限制，未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生重大影响，注册会计师出具的审计报告可能是( )。
A、无保留意见的审计报告
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
9.2 审计报告的基本内容随堂测验
1、下列哪些主体的责任已在审计报告中予以明确？( )
A、管理层
B、治理层
C、注册会计师
D、内部审计师
2、在审计报告中，一般先指明审计意见的类型，再说明形成该审计意见的基础。( )
9.3 审计报告的关键措辞随堂测验
1、保留意见的审计报告强调了被审计单位的财务报表在整体上没有做到公允列报。( )
2、否定意见的审计报告强调由于形成否定意见的基础部分所述事项的重要性，被审计单位的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量。( )
3、无法表示意见的审计报告，不再强调注册会计师遵守了职业道德守则。( )
9.4关键审计事项随堂测验
1、关键审计事项从注册会计师与管理层沟通过的事项中选取。( )
2、关键审计事项应包括被审计单位尚未更正的重大错报。( )
9.5其他信息随堂测验
1、如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取的恰当措施有( )。
A、考虑对审计报告的影响，并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通
B、在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定
C、出具否定意见的审计报告
D、出具无法表示意见的审计报告
2、注册会计师如果在审计报告日前已经获取其他信息， 一般情况下，需要在其他信息部分说明：注册会计师无任何需要报告的事项；或者其他信息中的未更正重大错报。( )
9.6公司持续经营能力对审计报告的影响随堂测验
1、如果被审计单位不恰当地使用了持续经营假设编制财务报表，注册会计师应当发表何种审计意见？( )
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
2、如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月，注册会计师应当提请管理层将其至少延长至自财务报表日起的十二个月。( )
9.7 强调事项段和其他事项段随堂测验
1、被审计单位上年的财务报表及附注是由其他会计师事务所审计的，并已发表了审计意见。这一事实，应在哪类段落中进行披露？( )
A、关键审计事项
B、其他信息
C、强调事项段
D、其他事项段
2、出现下列哪些情形，可能需要在审计报告中增加强调事项段？( )
A、异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
B、在财务报表日至审计报告日之间发生的重大期后事项
C、在允许的情况下，提前应用对财务报表有重大影响的新会计准则
D、存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
1.3注册会计师审计的产生与发展随堂测验
1、下列各项中，不属于审计方法的是（ ）。
A、账项基础审计
B、政府审计
C、制度基础审计
D、风险导向审计
2、注册会计师审计产生的直接原因是( )。
A、所有权和经营权的分离
B、合伙企业制度的产生
C、股份制企业制度的形成
D、资本市场的发展
3、影响注册会计师审计发展变化的原因有（ ）。
A、所有权和经营权的分离
B、公众需求的变化
C、注册会计师能力的变化
D、注册会计师资格考试的难度
4、从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。 ( )
5、从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。( )
1.4审计的概念与种类随堂测验
1、按照审计目的和内容的不同，审计可以分为( )。
A、财务报表审计
B、合规审计
C、经营审计
D、内部审计
2、按照审计主体的不同，审计可以分为( )。
A、注册会计师审计
B、国家审计
C、内部审计
D、环境审计
1.5鉴证业务与相关服务随堂测验
1、下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ ）。
A、签证业务提供高水平保证
B、代编财务信息提供合理保证
C、财务报表审阅提供有限保证
D、对财务信息执行商定程序提供低水平保证
2、下列业务属于鉴证业务的是( )。
A、代编财务信息
B、对财务信息执行商定程序
C、内部控制审计
D、预测性财务信息审核
3、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。
4、半年报审阅属于相关服务。( )
第1章 审计与鉴证业务
1、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（ ）。
A、鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准
B、鉴证业务的用户是“预期使用者”
C、鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D、鉴证业务的基础是独立性和专业性
2、下列各项中，属于历史财务信息审计的是( )。
A、上市公司年度财务报表审阅
B、内部控制审计
C、绩效审计
D、上市公司年度财务报表审计
3、以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是( )。
A、注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础
B、相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别
C、在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量
D、注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
4、审计按目的和内容的不同可以划分为( )。
A、经营审计
B、合规审计
C、全面审计
D、财务报表审计
5、与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
A、股东
B、债权人
C、证券交易机构
D、潜在投资者
6、列关于审计分类的表述正确的是( )。
A、经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
B、经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
C、合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
D、合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
7、注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。
8、审计业务的保证程度要高于审阅业务的保证程度。
9、财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
10、财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规
第1章 审计与鉴证业务作业题
1、为何鉴证业务的风险无法降为零？
第2章 注册会计师职业规范
2.2 会计师事务所的组织形式随堂测验
1、事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是( )。
A、独资制
B、普通合伙制
C、有限责任合伙制
D、股份有限公司制
2、执业的注册会计师认购事务所股份，并以其股份为限对本所债务承担有限责任的事务所组织形式是( )。
A、独资制
B、普通合伙制
C、有限责任合伙制
D、股份有限公司制
3、独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。( )
2.6 注册会计师职业道德的基本原则随堂测验
1、职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。
2、注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。
2.7 对职业道德基本原则的威胁与防范措施随堂测验
1、注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（ ）。
A、自身利益
B、自我评价
C、外在压力
D、过度推介
2、注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（ ）。
A、自身利益
B、自我评价
C、外在压力
D、过度推介
2.8 注册会计师的法律责任随堂测验
1、涉及到注册会计师法律责任的法律法规有( )。
A、公司法
B、证券法
C、刑法
D、最高人民法院的规定
2、会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括( )。
A、谨慎选择合伙人
B、招收合格的人员，并予以适当培训和督导
C、审慎选择被审计单位
D、建立会计师事务所质量控制制度
3、欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。( )
第2章 注册会计师职业规范（计分测试）
1、中国注册会计师协会的会员类型不包括( )。
A、个人会员
B、团体会员
C、名誉会员
D、临时会员
2、由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是( )。
A、独资制
B、普通合伙制
C、有限责任合伙制
D、股份有限公司制
3、如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自我评价
B、过度推介
C、密切关系
D、外界压力
4、如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自我评价
B、过度推介
C、密切关系
D、外界压力
5、如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自身利益
B、自我评价
C、过度推介
D、密切关系
6、中国注册会计师业务准则体系是由( )构成的。
A、鉴证业务准则
B、相关服务准则
C、职业道德规范
D、质量控制准则
7、哪些情形下，已取得的注册会计师证书将被收回？（ ）
A、完全丧失民事行为能力
B、受刑事处罚
C、自行停止执行注册会计师业务满1年
D、以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
8、下列哪项法规对注册会计师法律责任进行了规定？（ ）
A、注册会计师法
B、公司法
C、证券法
D、刑法
9、《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》用于规范会计师事务所层面的质量控制。
10、审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。
第2章 注册会计师职业规范（不计分测试）
1、本期审计已经开始，但是被审计单位尚未支付上一期的审计费用，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自身利益
B、自我评价
C、过度推介
D、密切关系
2、审计小组成员一龙同时为被审计单位提供财务报表审计的业务和设计会计信息系统的服务，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
A、自身利益
B、自我评价
C、过度推介
D、密切关系
第2章 注册会计师职业规范：分析题
1、如果注册会计师为存在竞争关系的两个客户同时提供服务,可以采取哪些防范措施？
第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据
3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定随堂测验
1、将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（ ）
A、权利
B、义务
C、完整性
D、准确性
2、将固定资产的日常维护费用资本化，违反了哪项认定？（ ）
A、存在
B、发生
C、完整性
D、分类
3、未对应收账款计提适当的坏账准备，违反了哪项认定？（ ）
A、存在
B、发生
C、计价
D、截止
4、应收账款周转天数比去年增加了89天，哪项认定可能存在重大错报？（ ）
A、计价
B、完整性
C、权利和义务
D、分类
5、商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入的哪项认定可能存在重大错报？（ ）
A、存在
B、发生
C、截止
D、准确性
6、认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
3.4审计证据随堂测验
1、下列哪些信息可以作为审计证据？（ ）
A、董事会会议纪要
B、电子资金转账记录
C、发票
D、合同
2、如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。
3.6审计程序：询问和函证随堂测验
1、询证函应以注册会计师的名义签发。
2、询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。
3.7审计程序：重新计算、重新执行和分析程序随堂测验
1、分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据
1、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( )。
A、至少保存3年
B、至少保存5年
C、至少保存8年
D、至少保存10年
2、下列证据中，可靠性最强的是( )。
A、应收账款函证的回函
B、入库单
C、销货发票
D、被审计单位管理层声明
3、检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据？( )
A、计价或分摊
B、完整性
C、权利和义务
D、存在
4、下列哪些认定，与各类交易和事项相关？( )。
A、存在
B、完整性
C、分类
D、截止
5、下列哪些认定，与期末账户余额相关？( )。
A、计价或分摊
B、完整性
C、权利和义务
D、真实性
6、下列哪些阶段，一般会使用分析程序？( )
A、计划审计工作
B、控制测试
C、实质性分析程序
D、总体复核
7、治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。
8、注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。
9、如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。
10、对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。
11、针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。
第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据：分析题
1、光大会计师事务所甲、乙注册会计师在对远华公司2018年度财务报表进行审计时，发现该公司财务报表的期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况: (1)在销售交易中,发出商品的单价存在异常； (2)在期末存货盘点中，未记录盘亏情况； (3)在销售交易中,将现销记录为赊销； (4)可能存在未入账的应付账款； (5)2019年1月11日发生的销售收入计入了本期。 远华公司财务报表日为2018年12月31日，请针对(1)-(5)每一项内容，分别指出注册会计师需要重点测试的认定。 请注意，答案从下列内容中选填，可重复使用： 认定包括：存在、发生、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊、分类、截止。 答案书写方式： (1)（只写一项认定） (2)（只写一项认定） …… (5)（只写一项认定）
第4章 计划审计工作
4.3 计划审计工作随堂测验
1、关于审计计划的下列说法中,错误的是( )。
A、审计计划是对审计工作的一种预先规划
B、执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C、注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务
D、在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改
2、通常情况下,审计计划阶段的主要工作包括( )。
A、初步评价被审计单位的内部控制制度
B、调查了解被审计单位的基本情况
C、确定重要性,分析审计风险
D、复核审计工作底稿,审计期后事项
3、为保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制订,在执行中就不能做出任何修改。( )
4.4 重要性随堂测验
1、使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是( )。
A、确定风险评估程序的性质、时间和范围
B、识别和评估重大错报风险
C、确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D、确定重大不确定事项发生的可能性
2、重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑( )。
A、定量
B、金额
C、定性
D、专业判断
3、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。( )
4.5 审计风险随堂测验
1、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( )。
A、程序风险
B、控制风险
C、检查风险
D、固有风险
2、下列属于注册会计师可以控制的有( )。
A、审计风险
B、重大错报风险
C、控制风险
D、检查风险
3、不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 ( )
第4章 计划审计工作
1、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）。
A、审计程序能否达到审计目标
B、审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D、重点审计程序的制定是否恰当
2、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。
A、控制风险
B、检查风险
C、审计风险
D、重大错报风险
3、下列关于重要性的论断中错误的是( )。
A、无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C、重要性有数量和质量两个方面的特征
D、注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性
4、注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（ ）。
A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B、评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C、风险评估程序
D、就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
5、在下列有关会计师事务所业务承接的说法中，正确的有（ ）。
A、会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性
B、会计师事务所连续接受委托时不必考虑其独立性
C、如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接
D、如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托
6、为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（ ）
7、重大错报风险越低，注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。（ ）
8、如果利用了其他注册会计师的工作，应当在审计报告中提及以明确责任。（ ）
第4章 计划审计工作：讨论题
1、什么是审计风险？它包含哪些组成要素？这些组成要素之间是什么关系？
第5章 风险评估
5.2 了解被审计单位及其环境随堂测验
1、了解被审计单位及其环境一般( )
A、在承接客户和续约时进行
B、在进行审计计划时进行
C、在进行期中审计时进行
D、贯穿整个审计过程的始终
2、了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有( )。
A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B、分析程序
C、观察和检查
D、函证被审计单位债务人
3、了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。 ( )
5.4 评估重大错报风险随堂测验
1、以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有( )。
A、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B、注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D、评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
2、重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。( )
第5章 风险评估
1、注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。
A、可接受的检查风险
B、审计风险
C、控制风险
D、重大错报风险
2、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。
A、了解被审计单位的业绩趋势
B、确定被审计单位的业绩是否达到预算
C、将被审计单位的业绩与同行业作比较
D、考虑是否存在舞弊风险
3、下列各项中不一定属于特别风险的是（ ）。
A、涉及某一认定的重大错报风险
B、涉及管理层主观判断的重大错报风险
C、涉及非常规交易的重大错报风险
D、涉及舞弊的重大错报风险
4、内部控制的要素包括（ ）。
A、控制环境、控制活动
B、风险评估过程
C、信息系统与沟通
D、对控制的监督
5、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（ ）。
A、所在行业的市场供求与竞争
B、生产经营的季节性和周期性
C、产品生产技术的变化
D、能源供应与成本
6、评估的重大错报风险的水平越高，注册会计师应当( )。
A、实施更详细的控制测试程序
B、实施更详细的实质性程序
C、确定越低的可接受检查风险水平
D、确定越高的可接受检查风险水平
7、注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（ ）
8、注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无须关注被审计单位的目标和战略。（ ）
第5章 风险评估：讨论题
1、如何评估重大错报风险？
第6章 风险应对
6.3 控制测试随堂测验
1、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当( )。
A、实施分析程序
B、实施控制测试
C、重新评估认定层次的重大错报风险
D、扩大样本规模
2、要测试控制的有效性,注册会计师需要获取的审计证据包括( )。
A、控制在所审期间的不同时点是如何运行的
B、控制由谁执行
C、控制是否得到一贯执行
D、控制以何种方式运行
3、控制测试的程序包括询问、分析程序、检查和观察及重新执行。( )
6.4 实质性程序随堂测验
1、在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当( )。
A、在期末或接近期末实施实质性程序
B、在期中实施实质性程序
C、在期中和期末都实施实质性程序
D、实施将期中结论延伸至期末的审计程序
2、实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有( )。
A、将财务报表与其所依据的会计记录进行核对
B、检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整
C、测试控制的有效性
D、测试控制是否存在并被执行
3、实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。( )
第6章 风险应对
1、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ）。
A、实施分析程序
B、实施控制测试
C、重新评估认定层次的重大错报风险
D、扩大样本规模
2、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（ ）。
A、注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试
B、注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据
C、注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试
D、注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制
3、关于审计程序的下列说法中正确的是（ ）。
A、控制测试是财务报表审计中必须执行的程序
B、风险评估是财务报表审计中必须执行的程序
C、在了解被审计单位的内部控制时，需要了解内部控制的执行是否有效
D、对所有财务报表项目都应当执行实质性程序
4、在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应做出的选择包括（ ）。
A、在期末实施更多的审计程序
B、主要依赖实质性程序获取审计证据
C、修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据
D、扩大审计程序的范围
5、下列因素中，与控制测试范围大小呈正向关系的包括（ ）。
A、执行的频率
B、在所审期间审计人拟信赖控制运行有效性的时间长度
C、对证据的相关性和可靠性的要求
D、控制的预期偏差率
6、下列关于实质性程序的说法中正确的包括（ ）。
A、包括细节测试和实质性分析程序
B、可以根据内部控制的可信赖程度确定实质性程序的范围
C、其性质应当针对评估的认定层次的重大错报风险而定
D、如果重大错报风险不高，可以省略实质性程序
7、财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关。（ ）
8、评估的认定层次的重大错报风险越高，则需要实施的实质性程序的范围就越广。（ ）
9、以前年度审计实施实质性程序获得的证据在本期审计中一般不再适用。（ ）
第6章 风险应对：讨论题
1、财务报表层次重大错报风险及总体应对措施？
第7章 审计抽样
7.1 审计抽样的含义与种类随堂测验
1、在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是( )。
A、风险评估程序
B、实质性分析程序
C、实质性程序
D、细节测试
2、按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为( )。
A、非统计抽样
B、统计抽样
C、变量抽样
D、属性抽样
3、统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。( )
7.3 抽样风险和非抽样风险随堂测验
1、应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。此时,注册会计师已经承受了( )。
A、信赖不足风险
B、信赖过度风险
C、误受风险
D、误拒风险
2、非抽样风险可能来自于( )。
A、选择的总体不适合测试目标
B、控制偏差或错报的定义不恰当
C、审计程序选择不当
D、对审计发现的评价不当
3、无论使用统计抽样还是非统计抽样,都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。 ( )
7.5 审计抽样的具体应用随堂测验
1、一般来讲，进行停—走抽样时，其最终的样本规模不宜扩大到初始样本规模的（ ）。
A、2倍以上
B、3倍以上
C、4倍以上
D、5倍以上
2、属性抽样的方法包括( )。
A、固定样本规模抽样
B、变动样本规模抽样
C、停—走抽样
D、发现抽样
3、在进行细节测试时通常使用变量抽样。 ( )
第7章 审计抽样
1、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（ ）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、非抽样风险
2、主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（ ）。
A、固定样本规模抽样
B、变动样本规模抽样
C、停—走抽样
D、发现抽样
3、非抽样风险与样本量的关系是（ ）。
A、反向变动关系
B、同向变动关系
C、有时同向变动
D、没有关系
4、审计抽样的优点表现在（ ）。
A、能够客观地选择样本
B、能够科学地计量抽样风险
C、能够控制抽样风险
D、能够定量地评价样本结果
5、影响审计效果的抽样风险包括（ ）。
A、对内部控制信赖过度风险
B、对内部控制信赖不足风险
C、误拒风险
D、误受风险
6、关于属性抽样与变量抽样的论述中，正确的有( )。
A、属性抽样可了解非会计信息，而变量抽样用来了解会计信息
B、属性抽样往往用于控制测试，而变量抽样往往用于实质性程序
C、属性抽样要依据非统计抽样，而变量抽样的依据是统计抽样
D、属性抽样误差单位为百分比，而变量抽样的误差单位为金额
7、统计抽样不存在非抽样风险。（ ）
8、属性抽样是用来测定总体特征的发生频率，而变量抽样是用来估计总体差错金额。（ ）
9、选取特定项目进行测试是审计抽样的一种。( )
第8章 完成审计工作
8.2 期后事项随堂测验
1、下列关于注册会计师对期后事项责任的描述中正确的有（ ）。
A、对审计报告日前发生的期后事项负有主动查找并审计的责任
B、对资产负债表日后发生的期后事项负有主动查找并审计的责任
C、对审计报告日后知悉的期后事项负有审计的责任
D、对资产负债表日后知悉的期后事项负有审计的责任
2、资产负债表日后调整事项与资产负债表日后非调整事项的区别有（ ）。
A、发生的时间段不同
B、对被审计年度财务报表的影响不同
C、主要情况出现的时间不同
D、对资产负债表日已经存在情况的证明作用不同
3、对审计报告日至财务报表报出日之间知悉的期后事项，注册会计师可能采取的措施有（ ）。
A、审计期后事项，并将主动查找程序延伸至新的审计报告日
B、审计期后事项并对修改后的财务报表修改审计报告或出具新的审计报告
C、审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段
D、审计期后事项并在审计报告中标注双重日期
4、对财务报表报出日后知悉的期后事项，注册会计师可能采取的措施有（ ）。
A、审计期后事项，并将主动查找程序延伸至新的审计报告日
B、审计期后事项并对修改后的财务报表出具新的审计报告
C、审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段
D、审计期后事项并在审计报告中标注双重日期
5、对财务报表报出日后知悉的期后事项，注册会计师在对修改后报表出具的新审计报告中应当（ ）。
A、标注新旧两个审计报告日期
B、标注新的审计报告日，同时延伸主动查找程序
C、提醒关注原审计报告及修改原财务报表的原因
D、说明对期后事项的审计程序仅限于报表相关附注所述的修改
第9章 审计报告
9.1 审计意见的类型与判断随堂测验
1、如果财务报表存在尚未更正的重大错报，注册会计师出具的审计报告可能是( )。
A、无保留意见的审计报告
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
2、如果审计范围受到限制，未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生重大影响，注册会计师出具的审计报告可能是( )。
A、无保留意见的审计报告
B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告
D、无法表示意见的审计报告
9.2 审计报告的基本内容随堂测验
1、下列哪些主体的责任已在审计报告中予以明确？( )
A、管理层
B、治理层
C、注册会计师
D、内部审计师
2、在审计报告中，一般先指明审计意见的类型，再说明形成该审计意见的基础。( )
9.3 审计报告的关键措辞随堂测验
1、保留意见的审计报告强调了被审计单位的财务报表在整体上没有做到公允列报。( )
2、否定意见的审计报告强调由于形成否定意见的基础部分所述事项的重要性，被审计单位的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量。( )
3、无法表示意见的审计报告，不再强调注册会计师遵守了职业道德守则。( )
9.4关键审计事项随堂测验
1、关键审计事项从注册会计师与管理层沟通过的事项中选取。( )
2、关键审计事项应包括被审计单位尚未更正的重大错报。( )
9.5其他信息随堂测验
1、如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取的恰当措施有( )。
A、考虑对审计报告的影响，并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通
B、在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定
C、出具否定意见的审计报告
D、出具无法表示意见的审计报告
2、注册会计师如果在审计报告日前已经获取其他信息， 一般情况下，需要在其他信息部分说明：注册会计师无任何需要报告的事项；或者其他信息中的未更正重大错报。( )
9.6公司持续经营能力对审计报告的影响随堂测验
1、如果被审计单位不恰当地使用了持续经营假设编制财务报表，注册会计师应当发表何种审计意见？( )
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
2、如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月，注册会计师应当提请管理层将其至少延长至自财务报表日起的十二个月。( )
9.7 强调事项段和其他事项段随堂测验
1、被审计单位上年的财务报表及附注是由其他会计师事务所审计的，并已发表了审计意见。这一事实，应在哪类段落中进行披露？( )
A、关键审计事项
B、其他信息
C、强调事项段
D、其他事项段
2、出现下列哪些情形，可能需要在审计报告中增加强调事项段？( )
A、异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
B、在财务报表日至审计报告日之间发生的重大期后事项
C、在允许的情况下，提前应用对财务报表有重大影响的新会计准则
D、存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难