中国税制 - 超星尔雅-学习通

1.11.1 税收的概念和特征

1、【单选题】税收的征收主体是（ ） 。
    A、国家
    B、政府
    C、税务机关
    D、税务官员

2、【单选题】税收的本质特征是（ ） 。
    A、强制性
    B、无偿性
    C、公共性
    D、固定性

3、【单选题】下列关于税收的说法不正确的是（ ） 。
    A、税收是公众获得政府提供的普遍性公共产品或服务的成本
    B、只有税收具有强制性的征收特征
    C、税收体现的是公与私的经济利益关系
    D、税收是现代国家政府的主要财政收入形式

4、【单选题】税收是国家凭借（　），按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。
    A、垄断权力
    B、经济权力
    C、政治权力
    D、武装力量

5、【单选题】当政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，最好采取（　）的筹资方式。
    A、收费
    B、罚款
    C、收税
    D、发债

6、【单选题】当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务时，最好采取（ 　）的筹资方式。
    A、收费
    B、罚款
    C、收税
    D、发债

7、【单选题】当政府为了限制或者禁止某种行为的发生时，最好采取（ 　）的筹资方式。
    A、收费
    B、罚款
    C、收税
    D、发债

8、【单选题】以下说法错误的是（ 　）。
    A、税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配问题
    B、税收是国家取得财政收入的一种形式
    C、国家征税的目的是为了实现其职能，满足社会的公共需要
    D、无偿性是税收与罚款的区别

9、【单选题】税收、收费和罚款的根本性区别在于（　 ）的差别。
    A、征税目的
    B、固定性
    C、强制性
    D、无偿性

10、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、国家征税的依据是政治权力
    B、税收是按照预先制定的标准收取的
    C、税额不是随意确定的
    D、税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配

11、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、税收是国家取得财政收入的一种形式
    B、国家征税的目的是为了实现其职能，满足特定性人群的公共需要
    C、税收征收主体是国家，征税依据是国家政治权力
    D、税收借助于法律形式进行征收

12、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、税收的征收主体是政府而不是国家
    B、政府征税所依据的是具体的行政权力
    C、税收是政府以强制、无偿的方式取得的
    D、税收是对国民收入的再分配

13、【多选题】以下说法正确的是（　）。
    A、无偿性是区分税收和非税收入的独特标志
    B、政府收费和罚款具有某种程度的强制性特征
    C、税收体现的是一种公与私的经济利益关系
    D、税收征收的强制性必须通过法律的形式来体现

14、【多选题】以下说法正确的是（　）。
    A、税收是政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式
    B、收费是政府为特定人群提供某项针对性的公共服务而取得财政收入的形式
    C、罚款是政府为了限制或者禁止某种行为的发生时收入
    D、发债是政府为了向特定人群提供特定产品而取得财政收入的形式

15、【多选题】税收和罚款都具有（　）。
    A、强制性
    B、惩罚性
    C、固定性
    D、无偿性

16、【判断题】税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。

17、【判断题】无偿性可以作为区分税收与非税收入的独特标志。

18、【判断题】税收是政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式。

19、【判断题】政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，最好采取收费的方式。

20、【判断题】政府减少税收，私人将拥有更多可以支配的资源。

21、【判断题】税收是政府财政收入的一种形式，与其他财政收入没有本质区别。

22、【判断题】税收的“非直接偿还性”是指税收是整体有偿而不是一一对应的直接偿还关系。

23、【判断题】罚款具有强制性、无偿性和固定性的特征。

24、【判断题】税收体现的是一种中央政府与地方政府的经济利益关系。

25、【判断题】税收不仅是政府取得收入的一种方式，而且涉及到个人、企业的实际利益。

26、【简答题】政府向公众或企事业单位征收的税收和罚款有什么异同点？

27、【名词解释】税收

1、【单选题】税收的征收主体是（ ） 。
    A、国家
    B、政府
    C、税务机关
    D、税务官员

2、【单选题】税收的本质特征是（ ） 。
    A、强制性
    B、无偿性
    C、公共性
    D、固定性

3、【单选题】下列关于税收的说法不正确的是（ ） 。
    A、税收是公众获得政府提供的普遍性公共产品或服务的成本
    B、只有税收具有强制性的征收特征
    C、税收体现的是公与私的经济利益关系
    D、税收是现代国家政府的主要财政收入形式

4、【单选题】税收是国家凭借（　），按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。
    A、垄断权力
    B、经济权力
    C、政治权力
    D、武装力量

5、【单选题】当政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，最好采取（　）的筹资方式。
    A、收费
    B、罚款
    C、收税
    D、发债

6、【单选题】当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务时，最好采取（ 　）的筹资方式。
    A、收费
    B、罚款
    C、收税
    D、发债

7、【单选题】当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务时，最好采取（ 　）的筹资方式。
    A、收费
    B、罚款
    C、收税
    D、发债

8、【单选题】当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务时，最好采取（ 　）的筹资方式。
    A、收费
    B、罚款
    C、收税
    D、发债

9、【单选题】当政府为了限制或者禁止某种行为的发生时，最好采取（ 　）的筹资方式。
    A、收费
    B、罚款
    C、收税
    D、发债

10、【单选题】以下说法错误的是（ 　）。
    A、税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配问题
    B、税收是国家取得财政收入的一种形式
    C、国家征税的目的是为了实现其职能，满足社会的公共需要
    D、无偿性是税收与罚款的区别

11、【单选题】税收、收费和罚款的根本性区别在于（　 ）的差别。
    A、征税目的
    B、固定性
    C、强制性
    D、无偿性

12、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、国家征税的依据是政治权力
    B、税收是按照预先制定的标准收取的
    C、税额不是随意确定的
    D、税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配

13、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、税收是国家取得财政收入的一种形式
    B、国家征税的目的是为了实现其职能，满足特定性人群的公共需要
    C、税收征收主体是国家，征税依据是国家政治权力
    D、税收借助于法律形式进行征收

14、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、税收的征收主体是政府而不是国家
    B、政府征税所依据的是具体的行政权力
    C、税收是政府以强制、无偿的方式取得的
    D、税收是对国民收入的再分配

15、【多选题】以下说法正确的是（　）。
    A、无偿性是区分税收和非税收入的独特标志
    B、政府收费和罚款具有某种程度的强制性特征
    C、税收体现的是一种公与私的经济利益关系
    D、税收征收的强制性必须通过法律的形式来体现

16、【多选题】以下说法正确的是（　）。
    A、税收是政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式
    B、收费是政府为特定人群提供某项针对性的公共服务而取得财政收入的形式
    C、罚款是政府为了限制或者禁止某种行为的发生时收入
    D、发债是政府为了向特定人群提供特定产品而取得财政收入的形式

17、【多选题】税收和罚款都具有（　）。
    A、强制性
    B、惩罚性
    C、固定性
    D、无偿性

18、【判断题】税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。

19、【判断题】无偿性可以作为区分税收与非税收入的独特标志。

20、【判断题】税收是政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式。

21、【判断题】政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，最好采取收费的方式。

22、【判断题】政府减少税收，私人将拥有更多可以支配的资源。

23、【判断题】税收是政府财政收入的一种形式，与其他财政收入没有本质区别。

24、【判断题】税收的“非直接偿还性”是指税收是整体有偿而不是一一对应的直接偿还关系。

25、【判断题】罚款具有强制性、无偿性和固定性的特征。

26、【判断题】税收体现的是一种中央政府与地方政府的经济利益关系。

27、【判断题】税收不仅是政府取得收入的一种方式，而是涉及到个人、企业实际利益的一个问题。

28、【简答题】政府向公众或企事业单位征收的税收和罚款有什么异同点？

29、【名词解释】税收

1.21.2 税收的影响

1、【单选题】税收的收入效应是指（ ） 。
    A、政府的税收收入对于经济增长的影响
    B、政府经济政策对于税收收入增长的影响
    C、税收政策对于企业和居民收入的影响
    D、征税使纳税人可支配收入减少的影响

2、【单选题】税收的超额负担是指（ ） 。
    A、实际征收税额超过法定规定标准的部分
    B、实际征收税额超过税务机关计划的部分
    C、纳税人经济行为因纳税而改变经济行为所导致的福利损失
    D、纳税人因纳税而承担的全部成本

3、【单选题】下列关于税收的影响的说法不正确的是（ ） 。
    A、税收不仅具有微观影响也有重要的宏观影响
    B、税收不仅有经济影响也有政治和社会影响
    C、税收不仅具有短期影响也有长期影响
    D、税收的影响主要集中在一国范围内

4、【单选题】纳税人因征税而减少了一笔可支配收入，而这笔收入如果不纳税，可能会被纳税人用于消费或投资。这种影响，税收理论上把它称为征税引起的（　）。
    A、替代效应
    B、收入效应
    C、超额负担
    D、遵从成本

5、【单选题】一个喜欢喝茶的人因为政府征收茶税而减少喝茶的次数，或者转而喝其他的替代饮品。这种经济影响称为税收的（　）。
    A、替代效应
    B、收入效应
    C、超额负担
    D、遵从成本

6、【单选题】纳税人因纳税而被迫改变了经济选择而导致其损失的福利受到，称为税收的（　）。
    A、替代效应
    B、收入效应
    C、超额负担
    D、遵从成本

7、【单选题】纳税人为了缴纳税收而不得不付出许多时间、精力和金钱，称为税收的（　）。
    A、替代效应
    B、收入效应
    C、超额负担
    D、遵从成本

8、【单选题】以下说法正确的是（　）。
    A、纳税人因缴纳税收而受到的影响只有在经济方面
    B、对不同的纳税人来说，相同数额的税款具有相同的收入效应
    C、所有税收导致的负担都是可以用所缴纳税款的多少来衡量的
    D、在设计税收制度时，必须考虑到征税所造成的超额负担

9、【单选题】纳税人因不了解税法规定而受到处罚是税收的（　）。
    A、替代效应
    B、收入效应
    C、超额负担
    D、心理负担

10、【单选题】电子商务的开展使得税收制度和税收管理面临巨大的挑战，这主要是（　）对税收的影响。
    A、技术
    B、政治
    C、社会
    D、经济

11、【多选题】纳税人因纳税受到的影响可以从（　）方面考察。
    A、经济
    B、社会
    C、技术
    D、政治

12、【多选题】政府对居民储蓄存款利息征税会产生（　）影响。
    A、收入效应
    B、替代效应
    C、消费效应
    D、储蓄效应

13、【多选题】税收的替代效应将使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，这种负担在经济学理论上称为（　）。
    A、税收的超额负担
    B、税收的扭曲成本
    C、税收的福利损失
    D、税收的损失溢价

14、【多选题】纳税的遵从成本体现在（　）。
    A、纳税人为了缴纳税收而付出的时间
    B、纳税人为了缴纳税收而付出的精力
    C、纳税人为了缴纳税收而付出的金钱
    D、纳税人为了缴纳税收而承受的心理压力

15、【多选题】征税的非经济效应包括（　）。
    A、心理影响
    B、技术影响
    C、政治影响
    D、社会影响

16、【判断题】对不同的纳税人来说，相同数额的税款具有相同的收入效应。

17、【判断题】纳税人因纳税而减少了一笔可支配收入，而这笔收入如果不纳税，可能会被纳税人用于消费或投资，这就是征税引起的收入效应。

18、【判断题】政府征收茶税只会对纳税人产生替代效应，使纳税人用一种经济行为去替代另一种经济行为。

19、【判断题】税收的替代效应使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，称为福利损失。

20、【判断题】纳税人为了缴纳税收而不得不付出许多时间、精力和金钱来对付税务事宜，如自行办理纳税申报，这就是纳税的遵从成本。

21、【判断题】一般来说，税收的超额负担的大小与税款的金额相关，越小的金额造成的超额负担越小。

22、【判断题】税收的超额负担是隐含的，很难用数据衡量。

23、【判断题】即使在执法不严的环境中，纳税人没有依法纳税时也会产生担心、害怕等不良情绪。

24、【判断题】技术的发展不会影响到税收管理，只有税收管理会影响相应的技术或方法发展。

25、【判断题】在历史和现实中，许多政治问题是由税收所引发的。

26、【简答题】为什么要把税收对纳税人的经济影响划分为收入效应和替代效应？

27、【名词解释】税收的收入效应

28、【名词解释】税收的替代效应

29、【名词解释】税收的超额负担

30、【名词解释】纳税遵从成本

1.31.3 政府征税的正当性

1、【单选题】下列不符合“税收法定”原则的表述是（ ） 。
    A、税种的设立与废除应该由立法机关确定
    B、税率应该由立法机关确定
    C、减免优惠应该由行政机关确定
    D、征税对象和范围可以由立法机关授权行政机关确定

2、【单选题】在理论上，严格定义的公共产品的特点是（ ） 。
    A、同时具有消费的排斥性和非竞争性
    B、同时具有消费的排斥性和竞争性
    C、同时具有消费的非排斥性和非竞争性
    D、同时具有消费的非排斥性和竞争性

3、【单选题】下列关于征税目的的表述最符合正当性的是（ ） 。
    A、为了提高中低收入群体的收入水平而向高收入群体征税
    B、为了提高城市的治安管理水平而向部分高消费群体征税
    C、为了建设国家基础设施项目而向全体国民征税
    D、为基本公共服务项目而向全体国民征税

4、【单选题】政府征税必须具有（　）。
    A、正当性
    B、合理性
    C、严谨性
    D、适当性

5、【单选题】税收程序正当性的实质就是公众具有税收的（　）。
    A、评判权
    B、同意权
    C、解释权
    D、申诉权

6、【单选题】（　）是在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。
    A、公共产品
    B、私人产品
    C、公众产品
    D、私有产品

7、【单选题】（　）是在消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品。
    A、公共产品
    B、私人产品
    C、公众产品
    D、私有产品

8、【单选题】在资源配置方面，政府的主要征税目的是（　）。
    A、为政府筹措额外财政收入
    B、提供最低社会保障
    C、提供公共品
    D、实现特定政策目标

9、【单选题】在收入分配方面，政府的征税目的是（　）。
    A、为政府筹措额外财政收入
    B、提供最低社会保障
    C、提供公共品
    D、实现特定政策目标

10、【单选题】在宏观经济方面，政府的征税目的是（　）。
    A、为政府筹措额外财政收入
    B、提供最低社会保障
    C、提供公共品
    D、实现特定政策目标

11、【单选题】为了限制某些产品或者项目的投资或消费，可以通过（　）来抑制。
    A、减税
    B、罚款
    C、增税
    D、发债

12、【多选题】征税的正当性包含（　）方面的正当性。
    A、征税目的
    B、征税程序
    C、征税技术
    D、征税组织

13、【多选题】以下说法正确的是（　）。
    A、税收程序正当性的实质就是公众具有税收的同意权
    B、政府征税必须遵守“法定原则”
    C、不同的消费者之间对于私人产品的消费存在着竞争性和排斥性
    D、大海中的灯塔是私人产品

14、【多选题】税收程序的合法性要求在（　）方面建立相应程序。
    A、公众讨论
    B、公众决策
    C、公众监督
    D、公众参与

15、【多选题】政府具有正当性的征税目的有（　）。
    A、提供公共品
    B、提供最低社会保障
    C、为政府筹措额外财政收入
    D、实现特定政策目标

16、【多选题】公共产品给消费者带来的利益具有（　）的特征。
    A、非竞争性
    B、竞争性
    C、排斥性
    D、非排斥性

17、【多选题】以下说法错误的是（　）。
    A、对于全世界的居民，某国的国防是一种公共品
    B、公共产品由市场来提供，不会出现“免费搭车者”
    C、收入差别的存在对个人对社会都是有一定好处
    D、从制度设计的角度看，应该对政策调控类税收给予必要的限制

18、【多选题】以下属于税收的筹资功能的是（ ）。
    A、促进某产业的发展
    B、提供最低社会保障
    C、限制某种商品的消费
    D、提供公共品

19、【多选题】以下属于税收的宏观调控功能的是（　）。
    A、增税控制社会总需求
    B、减税扩大社会总需求
    C、减税矿大社会总供给
    D、增税加重污染行业税负

20、【多选题】以下属于税收的微观调控功能的是（　）。
    A、促进某个产业的发展给予税收优惠
    B、限制某些产品投资开征某种特别税收
    C、产业结构转型给予税收优惠
    D、限制某些产品消费加重税收负担

21、【多选题】取消固定资产投资方向调节税的原因有（　）。
    A、计划经济色彩较浓，政策效果往往滞后于经济形势发展
    B、其他国家和地区基本没有专门抑制投资的税种
    C、有利于简化和规范税制
    D、有助于增强市场主体投资的积极性

22、【判断题】税收的必要性或目的性问题是税收学必须回答的一个最基本的问题。

23、【判断题】市场缺陷的存在是政府活动的前提之一。

24、【判断题】税收的正当性就是指征税目的的正当性。

25、【判断题】公共产品具有竞争性和排斥性。

26、【判断题】大海中的灯塔对于过往的船只是一个在消费上具有竞争性的公共产品。

27、【判断题】公共产品是一个相对概念，其含义是随着空间范围的变化而变化的。

28、【判断题】按照在市场经济中提供资源的数量和质量来分配收入，一般被认为是公平的。

29、【判断题】政府可以完全介入收入分配，这不会破坏社会的正当秩序和伤害人们的劳动积极性。

30、【判断题】公共支出的增加或减少可以刺激社会总需求发生相应变化；而增税和减税同样可以控制和扩大社会总需求。

31、【判断题】固定资产投资方向调节税的征税目的是进行宏观调控。

32、【简答题】政府征税除了提供公共服务之外，还有其他正当目的吗？

33、【名词解释】税收法定

34、【名词解释】公共产品

2.12.1 前人的研究

1、【单选题】下列属于亚当·斯密提出的税收原则的是（ ） 。
    A、保障财政收入的原则
    B、促进国民经济的原则
    C、保证税收制度公平而确定的原则
    D、维护社会稳定的原则

2、【单选题】下列表述不符合亚当·斯密有关税收平等原则的是（ ） 。
    A、所有人，无论社会身份，都要纳税
    B、税收应该均衡地分摊到地租、利润和工资上
    C、每一个有收入的人都应该按比例纳税
    D、要从便利纳税人的角度确定税收征收方法

3、【单选题】下列表述中不符合瓦格纳的税收原则的是（ ） 。
    A、满足财政支出的需要是税收的首要原则
    B、应选择难以转嫁或转嫁方向明确的税种
    C、应该采用累进税率
    D、对消费征税是最好的选择

4、【单选题】国家在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的应该尽可能等于国家所收入的体现的是（ ）原则。
    A、便利
    B、财政收入
    C、国民经济
    D、最小征收费原则

5、【单选题】下列说法不符合亚当·斯密提出的税收原则的是（ ）。
    A、每一个有收入的人，都应当按比例地、平等地向国家纳税。
    B、税收制度要确保能够征收到充足的收入并且要有弹性。
    C、税收制度要使纳税人确切地了解所应缴纳的税收征收制度和方式
    D、国家在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的应该尽可能等于国家所收入的。

6、【单选题】瓦格纳认为，税收的首要原则是（ ）。
    A、国民经济原则
    B、税务行政原则
    C、财政收入原则
    D、社会公平原则

7、【单选题】瓦格纳认为，自然增加税收收入的方法有（ ）。
    A、创设新税
    B、提高税率
    C、振兴产业
    D、改良旧税

8、【单选题】瓦格纳认为，最好的税源是（ ）。
    A、资源
    B、消费
    C、所得
    D、资本和财产

9、【单选题】瓦格纳主张实行累进税制，体现了（ ）原则。
    A、税务行政
    B、社会公平
    C、国民经济
    D、财政收入

10、【多选题】下列各项中属于亚当·斯密税收四原则的是（ ）。
    A、平等原则
    B、国民经济原则
    C、最小征收费原则
    D、便利原则

11、【多选题】下列各项中属于瓦格纳税收四原则的是（ ）。
    A、社会公平原则
    B、财政收入原则
    C、税务行政原则
    D、国民经济原则

12、【多选题】一般来说可以作为税源的有（ ）。
    A、资源
    B、消费
    C、所得
    D、资本和财产

13、【多选题】在税务行政或管理方面，瓦格纳整合了亚当·斯密的（ ）。
    A、确定原则
    B、最少征收费原则
    C、便利原则
    D、平等原则

14、【多选题】下列哪些是瓦格纳的观点（ ）。
    A、财政原则虽然是最基本的，但是有时候社会公平原则要凌驾于财政原则之上
    B、税收不仅要满足国家支出的需要,而且还要纠正社会财富分配的不平等，以达到社会公正的社会政策目的
    C、政府应当只扮演“守夜者”的角色，即只需负责治安和维护市场秩序就可以了，根本不必要通过财政支出的方式对生产和消费进行支持，也不必要通过增税或减税的方式来鼓励什么和限制什么
    D、政府不仅仅是一个单纯的守夜者，而且还是一个圣诞老人，它可以为穷人带来福利。

15、【判断题】亚当·斯密认为，税收不确定比税收不公平对人民的危害更为严重。

16、【判断题】亚当·斯密认为，纳税日期和纳税方法，应该给税务馆员和纳税人以最大的方便。

17、【判断题】瓦格纳吸收了亚当·斯密的税收思想，但是强调了政府调控。

18、【判断题】瓦格纳认为，如果所选择的税收制度不能为政府带来预想中的收入，那么这种税收制度是不可能得以推行的。

19、【判断题】瓦格纳认为，应该对消费支出征税。

20、【判断题】瓦格纳认为，选择所得作为税源最好，但不能以所得作为唯一的税源，也可以适当地选择某些资本或财产作为税源。

21、【判断题】亚当·斯密认为，税法预先规定税收的负担者，事实上是不可能的，因为在经济交易中将发生税负转嫁的情况。

22、【判断题】瓦格纳认为，必须充分考虑到税收的转嫁变化规律，最好选择难以转嫁或转嫁方向明确的税种。

23、【简答题】亚当·斯密的税收平等原则有哪些含义？

24、【简答题】请简述斯密税收原则与瓦格纳税收原则的不同之处？

25、【简答题】瓦格纳认为增加税收收入的方式有哪些？

26、【简答题】瓦格纳认为应如何从税源选择与税种选择两个方面来体现国民经济原则？

27、【简答题】为什么要实行税收确定原则？

28、【名词解释】税收的确定性原则

2.22.2 税收制度应该提高经济效率

1、【单选题】中性税收体现的是（ ）的税收思想。
    A、积极
    B、消极
    C、稳健
    D、扩张

2、【单选题】衡量整体经济效率最佳的理论原则是（ ）。
    A、瓦格纳法则
    B、斯密原则
    C、帕累托准则
    D、正义原则

3、【多选题】符合资源配置的整体经济效率的含义是（ ）。
    A、在资源的数量和质量给定的条件下社会的总产出最大
    B、资源的配置能够满足每一个社会成员的特殊需要。
    C、在社会总产出给定条件下资源的耗费最小
    D、资源的配置能够满足社会的整体需要，没有供应和需求的过剩或不足

4、【多选题】符合中性税收的制度特征有（ ）。
    A、单一税率
    B、普遍税基
    C、差别税率
    D、税收优惠

5、【多选题】在我国现行税制中，具有中性税收制度特征倾向的税种有（ ）。
    A、企业所得税
    B、个人所得税
    C、增值税
    D、消费税

6、【判断题】在市场经济条件下，应该主要采用区别对待原则来设计税收制度。（ ）

7、【判断题】体现消极思想的税收制度不利于提高整体经济效率。（ ）

8、【简答题】“中性税收”和“矫正性税收”应如何运用才能提高经济效率？

9、【名词解释】中性税收

10、【名词解释】矫正性税收

2.32.3 税收制度应该公平合理

1、【单选题】社会保障制度的实施主要体现的是（ ）。
    A、起点公平
    B、规则公平
    C、结果公平
    D、横向公平

2、【单选题】以下说法不正确的是（ ）。
    A、规则公平承认和保护个人对生产要素的所有权
    B、规则公平承认参与竞赛的个人在体力、智力、容貌、偏好等禀赋方面的差异
    C、起点公平不承认结果上的差别
    D、结果公平是对规则公平的修正

3、【单选题】体现税收的量益原则的是（ ）。
    A、对取得收入的个人征收个人所得税
    B、对销售货物的企业征收增值税
    C、对拥有房产的个人征收房产税
    D、对获得利润的企业征收企业所得税

4、【单选题】体现税收的量能原则的是（ ）。
    A、对取得收入的个人征收个人所得税
    B、对从境外港口进入境内港口的船舶征收船舶吨税
    C、对销售货物的纳税人征收增值税
    D、对签订购销合同的纳税人征收印花税

5、【单选题】如果不考虑效率损失，单纯考虑公平问题，（ ）是最理想的。
    A、起点公平
    B、规则公平
    C、结果公平
    D、纵向公平

6、【多选题】对公平含义的理解包括下列（ ）种。
    A、起点公平
    B、规则公平
    C、分配公平
    D、结果公平

7、【多选题】实施税收公平的两条理论原则有（ ）。
    A、横向公平原则
    B、纵向公平原则
    C、量益负担原则
    D、量能负担原则

8、【多选题】用来衡量纳税能力的客观标准主要有（ ）。
    A、收入
    B、消费
    C、财富
    D、投资

9、【多选题】以下符合税收分配量益原则的有（ ）。
    A、机场的基础设施和航空服务属于公共支出项目，应该免费提供
    B、为特殊人群提供的公共服务，其成本应由那些得益的特殊群体来负担
    C、从政府公共服务中得益且相同的人，应该缴纳相同的税收
    D、从政府公共服务中得益但不均的人，应缴纳不同的税收

10、【多选题】对按纳税人拥有的财产来衡量其纳税能力，以下说法正确的是（ ）。
    A、财产是可以用来衡量纳税人纳税能力的合适尺度
    B、数额相等的财产并不一定会给纳税人带来相等的收益
    C、财产价值相同，纳税能力相同
    D、对财产征税肯定比对消费和收入征税更难

11、【判断题】规则公平承认参与竞赛的个人在体力、智力、容貌、偏好等禀赋方面的差异，也承认和保护个人对生产要素的所有权。

12、【判断题】规则公平是对起点公平的修正或补充。

13、【判断题】如果能够实现起点公平和规则公平，就不会产生收入差异。

14、【判断题】收入通常被认为是测度纳税人的纳税能力的最好的尺度。

15、【判断题】收入并不是衡量纳税人相对经济地位的足够精确的指标。

16、【判断题】与按消费支出征税相比，按收入纳税会延迟国家税收及时入库。

17、【判断题】横向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收。

18、【判断题】政府利用税收手段谋取公平目标的能力和对于收入再分配的调节作用是有限的。

19、【判断题】理论和现实表明，政府实现税收公平的能力和效果是令人怀疑的，这意味着我们没有必要特别强调税收的公平原则。

20、【简答题】简述对公平含义的三种理解以及几种含义相互之间的联系和区别。

21、【简答题】简述实施税收公平的两条理论原则以及它们具体的含义、特点和区别。

22、【简答题】请阐述量能课税原则的主要争议和可能的解决措施。

23、【简答题】请简述用于衡量纳税能力的三种客观标准，并对它们的各自优缺点进行评价。

24、【简答题】为什么说从根本上解决税收的不确定和不公平问题，需要多方面的努力？

25、【名词解释】规则公平

26、【名词解释】起点公平

27、【名词解释】结果公平

28、【名词解释】税收的横向公平

29、【名词解释】税收的纵向公平

30、【名词解释】税收的量益原则

31、【名词解释】税收的量能原则

2.42.4 税收制度应该简单透明

1、【单选题】下列属于税制简单透明的特征的是（ ）。
    A、税种多，征税范围广
    B、税收优惠覆盖全面
    C、制定系统的税收法典
    D、单一比例税率

2、【单选题】下列说法不正确的是（ ）。
    A、复杂的税制必定导致无法实施，成为一纸空文
    B、复杂的税制极易侵害纳税人的正当权利
    C、过多过滥的税收优惠很容易被征税人员滥用
    D、复杂的税制使征纳双方牵制过多的时间与精力

3、【单选题】下列说法错误的是（ ）。
    A、在亚当·斯密和瓦格纳等前人的税收原则中，简单透明都作为一项单独的原则来强调
    B、特殊利益集团或压力集团的阻挠是阻碍税制简单透明的原因之一
    C、税法应避免过多涉及和引用其他法律
    D、税务行政管理机关应该主动、及时、准确地将纳税程序方面的规定公诸于众

4、【单选题】由美洲国家组织和国际开发银行税务署联合制定的《拉丁美洲税收法典范本》诞生于（ ）。
    A、1970年
    B、1952年
    C、1962年
    D、1968年

5、【单选题】下列属于使税制更加简单的措施的是（ ）。
    A、减少税收差别待遇
    B、税法规定公开
    C、纳税程序公开
    D、税务处理结果公开

6、【单选题】下列属于使税制更加透明的措施的是（ ）。
    A、简并和规范税种
    B、规范法规条文
    C、简化纳税人信息资料的提供
    D、纳税程序公开

7、【多选题】简单透明的税制有利于（ ）。
    A、税法的推行和税收政策意图的贯彻
    B、节省征纳税双方的时间和精力
    C、防范税务腐败和减少税务寻租行为
    D、保护纳税人的正当权益

8、【多选题】税制简化主要面临的基本问题是（ ）。
    A、管理问题
    B、政策问题
    C、技术问题
    D、司法问题

9、【多选题】理论上的税基有（ ）。
    A、储蓄
    B、收入
    C、消费
    D、财富

10、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、应尽量避免和减少不同税种在同一领域或同一税基上的重叠设置
    B、应该防止税收差别待遇的扩大化
    C、税收信息属于国家机密信息
    D、税法规定公开是纳税人正当权利的要求

11、【多选题】制定税收差别待遇的基本目标是（ ）。
    A、奖励
    B、照顾
    C、优待
    D、惩罚

12、【多选题】有助于规范税法的法律条文的措施有（ ）。
    A、把法规条文用一定的逻辑标准，予以条理化和系统化
    B、避免使用模棱两可、晦涩难懂的文字
    C、避免过多地涉及和引入其他法律
    D、避免文字的冗长和语言表述结构的复杂

13、【判断题】一个试图使每一个人都满意的税制，必定是复杂的。

14、【判断题】税收优惠能够体现特定的政策目标，有利于经济的调节和发展，因此税收优惠政策较多的复杂税制比税收优惠少的简单税制更为合理。

15、【判断题】现实中税收制度的复杂性主要来自于政府利用税收制度谋求课税公平和促进经济发展的善良愿望或政策意图。

16、【判断题】税收制度实际上是由一个社会的政治、经济、技术、文化等多方面复杂的因素所促成的，不是我们所能够控制或能够有所改变的。

17、【判断题】税制的简化主要是立法的问题，主要从立法层面上来考虑。

18、【判断题】税种的规范最好是从税率的规范入手。

19、【简答题】请简述税制简单透明有哪些好处。

20、【简答题】税制简单透明的困难何在？

21、【简答题】有哪些方法可以使税制更加简单和透明？

22、【名词解释】税收法典

3.13.1 基于征税目的的税制分类

1、【单选题】以下属于基于征税目的进行的税制分类是（ ）。
    A、公共品筹资目的税制、基本保障目的税制、政策调控目的税制
    B、实体税制、程序税制
    C、直接税制、间接税制
    D、中央税制、地方税制、共享税制

2、【单选题】以下应当采用向全国公民征税的方式来筹集资金的公共品是（ ）。
    A、个人收益的公共品
    B、普遍受益的公共品
    C、区域受益的公共品
    D、社区受益的公共品

3、【单选题】以下关于政策调控目的税制的说法正确的是（ ）。
    A、政策调控目的税不需要设置征收期限，一旦制定就应当一直征收
    B、政策调控目的税的收入使用不需要与征收目的保持一致
    C、政策目的税必须在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力
    D、政策目的税的正当性与其特殊的政策目的的可检验性无关

4、【单选题】非区域性受益公共品应当采取的筹集资金方式是（ ）。
    A、征收地方税
    B、直接向受益者收费
    C、向全体受益者征税
    D、收取专项基金或专款专用税

5、【单选题】基本保障目的税制主要解决的是（ ）问题。
    A、公共品提供
    B、收入再分配
    C、税收公平性
    D、税收合法性

6、【多选题】根据公共品的受益范围大小，可以将公共品划分为（ ）公共品。
    A、个人收益型
    B、群体受益型
    C、普遍受益型
    D、区域受益型

7、【多选题】基于征税目的，可以将税收制度分为（ ）。
    A、公共品筹资目的税制
    B、基本保障目的税制
    C、实体税制和程序税制
    D、政策调控目的税制

8、【多选题】政策调控目的税制应当符合的特征包括（ ）。
    A、政策目的应具有可检验性
    B、应当具有合理的征收期限
    C、应做到专款专用
    D、必须在法律上明确表述其立法宗旨

9、【判断题】基于征税目的对税制进行分类可以分为公共品筹资目的税、实体税制和政策调控目的税三大类。

10、【判断题】无论公共品属于何种类型，提供公共品均应通过税收方式进行筹资。

11、【判断题】弥补特定群体受益型公共品成本的筹资方式包括地方税、收费、专项基金或专款专用税等。

12、【判断题】为公共品筹资的税收，反映了“取自于富而用之于贫”的财政逻辑，不仅符合效率原则的要求，也合乎公平的理念。

13、【判断题】只有普遍受益的公共品才能采用向全体受益者征税的方式来筹集资金。

14、【判断题】社会保障目的税在本质上是“取自于富而用之于贫”，主要解决收入再分配问题。

15、【判断题】社会保障税的收入只可以由一般税收收入来提供，不可以开征专项税收。

16、【判断题】政策调控目的税所反映的政策目的无需具有检验性。

17、【判断题】政策调控目的税税收收入的使用应该与征收目的保持一致，这就要求政策调控目的税应该专款专用。

18、【简答题】简述公共品的划分方法，并阐述每类公共品应当采取什么方式进行筹资及其原因。

19、【简答题】简述基本保障目的税的含义、本质及收入来源。

20、【简答题】简述政策调控目的税的特征，及这些特征的意义。

21、【名词解释】基本保障目的税

22、【名词解释】政策调控目的税

3.23.2 基于征税问题的税制分类

1、【单选题】以下税收问题中，不属于实体税制所规范的是（ ）。
    A、纳税人
    B、征税范围
    C、计税依据和税率
    D、征收方式

2、【单选题】以下不属于实体税制的是（ ）。
    A、企业所得税法
    B、增值税暂行条例
    C、税收征收管理法
    D、个人所得税法

3、【单选题】以下不属于程序税制的是（ ）。
    A、消费税暂行条例
    B、发票管理办法
    C、税务行政复议规则
    D、税收征收管理法

4、【单选题】以下关于实体税制和程序税制的说法中错误的是（ ）。
    A、程序税制不会改变实体税制的具体内容，也不会影响纳税义务的确定和实现方式。
    B、程序税制和实体税制不是截然可分的。
    C、我国现有实体税制包含18个税种，是政府所掌握的18个筹资和调控工具。
    D、一个国家的税制改革基本上就是实体税制的变革。

5、【单选题】以下关于实体税制和程序税制关系的说法中正确的是（ ）。
    A、实体税制是为程序税制服务的
    B、程序税制服务于税款从纳税人手中到政府国库的最终落实
    C、程序税制依附于实体税制，不具有独立价值
    D、程序税制只是机械地服从实体税制，在国家治理和税收管理中处于次要地位

6、【多选题】以下关于实体税制的说法中正确的是（ ）。
    A、实体税制是指有关政府对谁征税、按什么征税以及征多少税等基本问题的税收制度
    B、实体税制的核心问题就是纳税义务或应纳税款的确定
    C、实体税制包含了政府如何征税或纳税人如何缴税方面的税收规范
    D、我国现行的企业所得税法、增值税暂行条例和税收征收管理法都属于实体税制。

7、【多选题】以下关于程序税制的说法中错误的是（ ）。
    A、程序税制是有关政府如何征税或纳税人如何缴税方面的税收规范
    B、程序税制在实体税制制定前就可以先行确定
    C、程序税制和实体税制规定了税收的不同方面，因此是截然可分的
    D、程序税制是为实体税制服务的，因此不具有独立价值

8、【判断题】程序税制是是有关纳税人、征税范围和计税依据、税率和减免税等问题的规范。

9、【判断题】实体税制的核心问题是纳税义务或应纳税款的确定。

10、【判断题】我国现行的企业所得税法、个人所得税法及税收征收管理法属于实体税制。

11、【判断题】程序税制是在实体税制既定的前提下用来实施实体税制的一系列程序性办法。

12、【判断题】程序税制既会影响纳税义务的确定和实现方式，也会改变实体税制的基本内容。

13、【判断题】程序税制和实体税制是截然可分的 。

14、【判断题】我国现有的实体税制包含18个税种，实际上是政府所掌握的18个筹资和调控工具。

15、【判断题】一个国家的税制改革基本上就是实体税制的变革。

16、【判断题】实体税制是为程序税制服务的。

17、【判断题】程序税制不具有独立价值。

18、【简答题】简述实体税制与程序税制的关系。

19、【简答题】为什么说程序税制具有独立价值？

20、【名词解释】实体税制

21、【名词解释】程序税制

3.33.3 基于征税基础的税制分类

1、【单选题】以下选项中，不是按照税基进行分类的税制是（ ）。
    A、所得税
    B、增值税
    C、消费税
    D、财产税

2、【单选题】以下关于消费税制的说法中错误的是（ ）。
    A、消费税可以分为直接消费税和间接消费税
    B、关税是一种典型的、比较普遍采用的对外贸易税
    C、间接消费税也称为买方税，是对购买货物或劳务的消费者所征收的税
    D、间接消费税也称为交易税或商品税

3、【单选题】增值税属于（ ）。
    A、单一环节销售全额税
    B、单一环节增值额交易税
    C、多环节销售全额税
    D、多环节增值额交易税

4、【单选题】以下关于特别消费税的说法中正确的是（ ）。
    A、特别消费税通常选择某些消费品征收
    B、特别消费税通常在货物劳务流转的全部环节征收
    C、我国现行的卷烟消费税只在生产和进口环节征收
    D、生产企业在销售时已缴纳消费税的化妆品，在后续的销售环节仍需要缴纳消费税

5、【单选题】以下关于价内税与价外税的说法中，正确的是（ ）。
    A、价外税比价内税更能保证税收收入的取得
    B、我国目前实行的货物劳务税中只有增值税是价外税
    C、由于增值税是价外税，因此在每个环节中均应采取价税分离的形式
    D、税款在价款外单列的做法，不利于税收的征收

6、【单选题】一国政府有权对居民个人行使居民管辖权，有权对居民的（ ）征收所得税。
    A、仅来源于本国境内的所得
    B、仅来源于本国境外的所得
    C、来源于本国境内及境外的全球所得
    D、来源于本国境内及境外部分低税率国家的所得

7、【单选题】以下所得不属于独立劳动所得的是（ ）。
    A、高校教师在校外兼课取得的讲课费收入
    B、作家发表作品取得的稿酬收入
    C、研究所专家为电视节目鉴定古董取得的劳务收入
    D、出版社翻译人员为本出版社翻译书籍取得的工资收入

8、【单选题】以下所得属于资本利得税的课征范围的是（ ）。
    A、抛售股票实现股票升值部分的所得
    B、持有股票而分得的股息
    C、借款利息所得
    D、持有公司股份而分得的红利

9、【单选题】企业所得税和综合个人所得税一般采用（ ）。
    A、累进税率和累进税率
    B、累进税率和比例税率
    C、比例税率和累进税率
    D、比例税率和比例税率

10、【单选题】下列一般应作为一般财产税的免税对象的是（ ）。
    A、房屋
    B、农业用地
    C、金银、珠宝玉石、古董等贵重物品
    D、个人拥有的存款

11、【单选题】以下不属于特殊财产税形式的是（ ）。
    A、土地税
    B、房屋税
    C、车船税
    D、资本利得税

12、【单选题】以下属于一次性财产税的是（ ）。
    A、房产税
    B、车船税
    C、耕地占用税
    D、城镇土地使用税

13、【多选题】以下属于按照税基进行分类的税制是（ ）。
    A、所得税
    B、消费税
    C、共享税
    D、价内税

14、【多选题】以下关于间接消费税的说法中正确的有（ ）。
    A、间接消费税也称为买方税
    B、间接消费税通常又被称为货物劳务税
    C、间接消费税也称为交易税或商品税
    D、关税是一种典型的对外贸易税

15、【多选题】下列属于一般消费税的是（ ）。
    A、流转税
    B、零售税
    C、销售税
    D、增值税

16、【多选题】以下关于特别消费税的说法中，错误的有（ ）。
    A、特别消费税是以某些特别货物或劳务的消费为征税对象的税收
    B、烟草制品、酒精制品不在特别消费税计征之列
    C、特别消费税一般只选择货物劳务流转的最终消费环节进行课征
    D、同一货物或者劳务通常只在一个环节计征特别消费税

17、【多选题】以下税种中，属于价内税的有（ ）。
    A、消费税
    B、增值税
    C、资源税
    D、关税

18、【多选题】一国政府无权对非居民个人行使或同时行使（ ）。
    A、居民管辖权
    B、地域管辖权
    C、公民管辖权和地域管辖权
    D、居民管辖权和地域管辖权

19、【多选题】以下不属于独立劳动所得的有（ ）。
    A、演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬
    B、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
    C、教师自办培训班取得的收入
    D、记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

20、【多选题】以下不属于资本利得税的课征范围的有（ ）。
    A、借款利息所得
    B、持有股票而分得的股息
    C、出售房产所获得的所得
    D、出售持有债券所获得的所得

21、【多选题】以下关于比例税率和累进税率的说法中不正确的有（）
    A、企业所得税只能采用比例税率，不能采用累进税率
    B、比例税率无法体现按纳税能力公平课税的原则
    C、累进税率能体现按纳税能力公平课税的原则
    D、采用累进税率可能抑制企业的成长

22、【多选题】以下选项中属于连续性财产税的税种有（ ）。
    A、耕地占用税
    B、城镇土地使用税
    C、房产税
    D、车船税

23、【判断题】关税是一种典型的对外贸易税。

24、【判断题】周转税就是流转税，也就是货物与劳务税。

25、【判断题】增值税属于多环节增值额交易税，属于特别消费税范畴。

26、【判断题】特别消费税一般只选择某一特定课税环节对某些特殊消费品进行课税。

27、【判断题】在相同税率的情况下，价内税比价外税更难保证税收收入的取得。

28、【判断题】我国的增值税尽管采用价外税形式，在零售环节仍然看采用价税合并的方式。

29、【判断题】无论是居民个人还是非居民个人，一国均无权对其来源于本国境外的所得征税。

30、【判断题】以资本持有及转让所得为计税依据的所得税为资本利得税。

31、【判断题】由于累进税率可以体现“所得多的，多征；所得少的，少征；无所得的，不征”这一按纳税能力公平课税的原则，因此企业所得税最好采用累进税率。

32、【判断题】只有对不动产课税的税种才是财产税。

33、【判断题】一般财产税以应税财产总额减去负债，以及税法规定的扣除额后的净财产额为计税依据。

34、【判断题】我国现行征收的财产税均为连续性财产税。

35、【简答题】按照税基对税制进行分类，可以将税制分为哪几类？如何理解这种分类方式？

36、【简答题】直接消费税和间接消费税的区别是什么？为什么消费税一般以间接消费税为主体？

37、【简答题】简述特别消费税有哪些特点，试举例说明。

38、【简答题】价内税和价外税在保证税收收入取得和纳税人税负感知方面各有什么特点？

39、【简答题】一国对居民个人和非居民个人行使的税收管辖权有何区别？二者承担的纳税义务有何不同？

40、【简答题】简述劳动所得和资本所得的概念及其区别。

41、【简答题】企业所得税和个人所得税分别应当选择比例税率还是累进税率？请简述原因。

42、【简答题】简述一般财产税的特点。

43、【名词解释】直接消费税

44、【名词解释】间接消费税

45、【名词解释】一般消费税

46、【名词解释】零售税

47、【名词解释】增值税

48、【名词解释】价内税

49、【名词解释】价外税

50、【名词解释】法人所得税

51、【名词解释】个人所得税

52、【名词解释】综合所得税

53、【名词解释】分类所得税

54、【名词解释】独立劳动所得

55、【名词解释】非独立劳动所得

56、【名词解释】资本持有所得

57、【名词解释】资本转让所得

58、【名词解释】资本利得税

59、【名词解释】一般财产税

60、【名词解释】特殊财产税

61、【名词解释】连续性财产税

62、【名词解释】一次性财产税

3.43.4 其他税制分类

1、【单选题】以下关于税负转嫁的说法中，正确的是（ ）。
    A、当货物劳务税采用买方税形式时，不存在税负转嫁的问题。
    B、当货物劳务税采用卖方税形式时，存在复杂的税负转嫁问题。
    C、所得税和财产税这类直接税不存在税负转嫁的问题。
    D、企业所得税税负可以转嫁，但个人所得税税负无法转嫁。

2、【单选题】下列属于中央和地方共享税的是（ ）。
    A、关税
    B、车辆购置税
    C、土地增值税
    D、增值税

3、【单选题】我国现在的国内增值税收入中央和地方之间的划分比例是（ ）。
    A、75%；25%
    B、70%；30%
    C、50%；50%
    D、80%；20%

4、【单选题】以下税种中，采用从量计征方法的是（ ）。
    A、城镇土地使用税
    B、消费税
    C、烟叶税
    D、资源税

5、【多选题】以下关于国内税制与外国税制的说法中，正确的有（ ）。
    A、一国的税收制度是由主权国家自行决定的
    B、一国的税制一般不会受到外国税制的影响
    C、一国在制定本国税制时没有必要考虑国际环境的变化
    D、随着国际经济一体化步伐的加快，各国税制有趋同的倾向。

6、【多选题】以下关于税负转嫁的说法中，正确的有（ ）。
    A、当货物劳务税采用卖方税形式时，存在复杂的税负转嫁问题
    B、当货物劳务税采用买方税形式时，也存在税负转嫁的问题
    C、尽管所得税和财产税属于直接税，它们也存在税负转嫁的问题
    D、企业所得税税负可以转嫁，但个人所得税税负无法转嫁

7、【多选题】以下税种属于中央税的是（ ）。
    A、增值税
    B、环境保护税
    C、消费税
    D、关税

8、【多选题】区分中央税制、地方税制与共享税制的主要依据有（ ）。
    A、税法的制定权
    B、税法的解释权
    C、税款的征收权
    D、税款的支配权

9、【多选题】采用从量计征方法的税种有（ ）。
    A、印花税
    B、契税
    C、城镇土地使用税
    D、车船税

10、【判断题】一国的税制可以完全不受外国税制的影响。

11、【判断题】随着各国经济一体化步伐的加快，各国税制有趋同的倾向。

12、【判断题】当货物劳务税采用买方税形式时，纳税人一定就是实际上的负担者，不存在税负的转嫁。

13、【判断题】我国现在的消费税、增值税和关税都属于中央税。

14、【判断题】我国现行的税种均采用从价和从量并用的方法计征。

15、【简答题】如何理解直接税和间接税的两种不同划分方法？

16、【简答题】为什么说按照税负是否转嫁来划分税收，现实意义并不大？

17、【简答题】简述区分中央税制、地方税制和共享税制的依据，并说明为什么“严格意义上我国并没有地方税”？

18、【名词解释】中央税制

19、【名词解释】地方税制

20、【名词解释】共享税制

21、【名词解释】经常税制

22、【名词解释】从价税

23、【名词解释】从量税

4.14.1 纳税人

1、【单选题】有权决定纳税人的资格或身份的是（ ）。
    A、税务局
    B、财政局
    C、税务人员
    D、法律法规

2、【单选题】（ ）是法律上纳税义务的直接承担者。
    A、纳税人
    B、扣缴义务人
    C、负税人
    D、办税人

3、【单选题】当一家商店向它的顾客销售货物时，按照我国现行增值税条例的规定，增值税的负税人是（ ）。
    A、消费者
    B、商家
    C、消费者、商家
    D、厂家

4、【单选题】如果一个外国人将其所拥有的一项专利转让给在中国境内的一家企业时，按照我国现行个人所得税法的规定，纳税人和扣缴义务人分别是（ ）。
    A、外国人和外国政府
    B、外国人和中国境内企业
    C、中国境内企业和外国人
    D、中国境内企业和中国政府

5、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、纳税人是指税收法律规定的直接履行纳税义务的组织或个人
    B、除非法律明确规定，税务机关和税务人员无权决定纳税人的资格或身份
    C、扣缴义务人是间接承担纳税义务的组织或个人
    D、经济上承担纳税义务的组织或个人是纳税人

6、【多选题】可能成为纳税人的有（ ）。
    A、国有企业
    B、行政单位
    C、事业单位
    D、个体工商户

7、【判断题】税务机关和税务人员有权决定纳税人的资格或身份。

8、【判断题】纳税人只在法律上承担纳税义务。

9、【判断题】扣缴义务是法律上纳税义务的间接承担者。

10、【简答题】纳税人具有怎样的特征？

11、【名词解释】纳税人

12、【名词解释】扣缴义务人

13、【名词解释】负税人

4.24.2 课税基础

1、【单选题】征税的客体是（ ）。
    A、征税基础
    B、纳税人
    C、负税人
    D、税务局

2、【单选题】按照我国现行消费税条例的规定，一般无需缴纳消费税的有（ ）。
    A、应税消费品的生产者
    B、应税消费品的进口者
    C、应税消费品的委托加工者
    D、消费品的批发销售者和零售者

3、【单选题】在税率既定的情况下，（ ）直接决定了税款的多少和税收负担的高低。
    A、征税基础
    B、税基
    C、税目
    D、计税依据

4、【单选题】（ ）是征税对象的具体界定和分类细目。
    A、税目
    B、征税对象
    C、征税基础
    D、计税依据

5、【单选题】下列说法不正确的是（ ）。
    A、征税基础是区分不同税种的重要标志
    B、税目是征税基础的具体化
    C、纳税义务人即纳税主体
    D、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

6、【多选题】征税基础包括（ ）。
    A、理论上的征税基础
    B、法律上的征税基础
    C、计算上的征税基础
    D、税目

7、【多选题】理论上的税基包括（ ）。
    A、收入
    B、消费
    C、财产
    D、增值额

8、【多选题】法律上确定征税基础的主要因素有（ ）。
    A、征管便利
    B、是否能够取得足够的财政收入
    C、是否有助于经济效率的提高
    D、是否有助于社会公平的改善

9、【判断题】征税基础是区分税种的基本标志，是实体税制区分的主要依据。

10、【判断题】理论上的征税基础是指由税法明确规定的征税对象及其征收范围。

11、【判断题】现实征税基础的确定，实际上反映了政府的基本政策意图和对现实征管情况的考虑，是多种因素综合考虑和不同目前权衡的结果。

12、【判断题】税目可以在税法中通过一一列举出来，但不可以采用反列举的方法来加以规定。

13、【判断题】通常情况下，计税依据要比税法规定的征税对象要大。

14、【简答题】征税基础的含义有哪些？

15、【简答题】举例说明征税基础的不同含义。

16、【名词解释】征税基础

17、【名词解释】税目

18、【名词解释】计税依据

4.34.3 税收负担

1、【单选题】决定纳税人税收负担高低的关键因素的是（ ）。
    A、税目
    B、征税对象
    C、计税依据
    D、税率

2、【单选题】用绝对金额来表示的税率是（ ）。
    A、定额税率
    B、比例税率
    C、累进税率
    D、负税率

3、【单选题】对所有的征税对象适用相同比例的税率称为（ ）。
    A、比例税率
    B、单一比例税率
    C、差别比例税率
    D、定额税率

4、【单选题】下列实行超率累进税率的是（ ）。
    A、个人取得的工资薪金所得
    B、个体工商户生产经营所得
    C、个人对企事业单位的承包承租经营所得
    D、土地增值税

5、【单选题】（ ）主要适用于从量税。
    A、定额税率
    B、比例税率
    C、累进税率
    D、零税率

6、【单选题】（ ）年，税收支出被正式纳入美国联邦预算管理体系中。
    A、1968
    B、1975
    C、1977
    D、1984

7、【单选题】以下不属于税基式优惠的是（ ）。
    A、起征点
    B、免征额
    C、项目扣除和跨期结转
    D、税收抵免

8、【单选题】以下不属于税额式优惠的是（ ）。
    A、起征点
    B、减征
    C、退税
    D、税收饶让抵免

9、【单选题】我国现行税制中采用税率式优惠的有（ ）。
    A、印花税
    B、个人所得税
    C、增值税
    D、车船税

10、【单选题】张敏的计税收入为4000元，李梅的计税收入为800元，则当税法规定起征点为800元时，张敏和李梅分别应缴纳税收的计税依据是（ ）。
    A、4000和800
    B、4000和0
    C、3200和800
    D、3200和0

11、【单选题】张敏的计税收入为4000元，李梅的计税收入为800元，则当税法规定免征额为800元时，张敏和李梅分别应缴纳税收的计税依据是（ ）
    A、4000和800
    B、4000和0
    C、3200和800
    D、3200和0

12、【单选题】附加税通常是（ ）。
    A、中央税
    B、地方税
    C、共享税
    D、国家税

13、【多选题】税法中最常见的税率主要有（ ）。
    A、定额税率
    B、比例税率
    C、累进税率
    D、零税率

14、【多选题】我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
    A、全额累进税率
    B、超额累进税率
    C、全倍累进税率
    D、超率累进税率

15、【多选题】（ ）主要适用于从价税。
    A、定额税率
    B、比例税率
    C、累进税率
    D、零税率

16、【多选题】在税收制度要素中，决定税收负担的基本因素有（ ）。
    A、征税对象
    B、税率
    C、税目
    D、税收优惠

17、【多选题】在税收制度的基本框架内，提高税收负担的主要方式有（ ）。
    A、附加征税
    B、加成征税
    C、减免税
    D、延期纳税

18、【多选题】在税收制度的基本框架内，降低税收负担的主要方式有（ ）。
    A、加成征税
    B、减税
    C、延期纳税
    D、免税

19、【多选题】从目的上看，税收优惠可分为（ ）。
    A、鼓励性税收优惠
    B、照顾性税收优惠
    C、税基式优惠
    D、税率式优惠

20、【多选题】从形式上看，税收优惠可分为（ ）。
    A、鼓励性税收优惠
    B、税额式优惠
    C、税基式优惠
    D、税率式优惠

21、【多选题】我国现行企业所得税法规定，对于企业购置用于（ ）等专用设备的，可以按其投资额的10%实行税额抵免。
    A、环境保护
    B、节能节水
    C、安全生产
    D、公共安全

22、【判断题】税率的高低，只能大体上表明税收负担的一般水平或名义水平，不能说明税收负担的真实或实际水平。

23、【判断题】1987年我国实行的个人收入调节税，规定对个人取得的综合收入（包括工资薪金收入、承包转包收入、劳务报酬收入、财产租赁收入）采用超倍累进税率。

24、【判断题】定额税率只能用于从量税，比例税率和累进税率只能用于从价税。

25、【判断题】税收支出通过税制的特别条款所提供的间接支出，恰如一种财政补贴，与政府的预算支出并无实质性差异，都具有实现社会和经济政策目标的作用。

26、【判断题】低税率优惠一般适用于需要给予长期鼓励或照顾的情形。

27、【判断题】附加和加成通常体现政府限制某种活动的政策意图，与税率水平无关。

28、【判断题】为了消除重复征税的税收抵免，不是真正的税收优惠。

29、【判断题】在我国的税收实践中，退税优惠主要运用于对出口产品的支持和对外商将从外商投资企业取得的税后利润在中国继续投资的行为。

30、【简答题】从形式上看，税法中采用的税率主要有几种？

31、【简答题】税法采用定额税率的原因及条件？

32、【简答题】税收优惠的基本特征是什么？

33、【简答题】税收优惠的分类方式及其种类。

34、【简答题】税基式优惠常见的具体方式有哪些？

35、【简答题】税额式优惠常见的具体方式有哪些？

36、【简答题】退税的原因有哪些？

37、【名词解释】税率

38、【名词解释】定额税率

39、【名词解释】比例税率

40、【名词解释】累进税率

41、【名词解释】税收优惠

42、【名词解释】税收支出

43、【名词解释】附加税

44、【名词解释】税基式优惠

45、【名词解释】税额式优惠

46、【计算题】某企业2010年-2015年利润分别为-200万、100万、-100万、-50万、0万、-50万，2015年利润为400万，请问该企业2015年应缴纳的企业所得税是多少？（企业所得税税率为25%，企业亏损可5年内抵扣）

47、【计算题】某房地产开发企业销售房屋收入为7000万，允许扣除金额为3000万元，按税法规定应缴纳的土地增值税是多少？ 档次 级 距 税率 速算扣除系数 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 40% 5% 3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35%

48、【计算题】李某2015年2月取得工资、薪金9500元，按照下表所列的超额累进税率、全额累进税率及其适用的级距，应缴纳的个人所得税分别是多少？ 级数 全额累进税率适用级距 全额累进税率适用级距 税率 1 1500元以下（含） 不超过1500元的部分 3% 2 1500-4500元（含） 超过1500-4500元的部分 10% 3 4500-9000元（含） 超过4500-9000元的部分 20% 4 9000元以上（不含） 超过9000元以上的部分 25%

4.44.4 纳税时间和地点

1、【单选题】我国现行消费税的纳税间隔期是（ ）。
    A、按期计税
    B、按次计税
    C、按期计税或按次计税
    D、按季

2、【单选题】纳税人就其应税行为承担纳税义务的具体法定时点是（ ）。
    A、纳税时限
    B、纳税间隔期
    C、纳税义务发生时间
    D、纳税申报期

3、【单选题】我国以（ ）区分消费税卖方税制的纳税义务时间。
    A、货款结算方式和收取价款的时点
    B、发出货物或提供劳务的时点
    C、签订合同的时点
    D、办理交易确认的法定手续的时点

4、【单选题】以下说法错误的是（ ）。
    A、进口关税通常以办理货物报关进口的时点为纳税义务发生时间
    B、我国契税纳税人应在签订房地产转让合同的当日承担纳税义务
    C、我国消费税一般以支付价款的时间确定纳税义务时间
    D、企业所得税一般以所得应收到的时间为纳税义务发生时间

5、【单选题】以下作为财产税的纳税义务发生时间的有（ ）。
    A、纳税人应当取得所得的时点
    B、支付单位支付所得的时点
    C、财产价格的评估时点
    D、税法规定的某个时期的终点

6、【单选题】我国现行增值税、消费税、资源税等税种都规定，纳税人以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起（ ）日内申报纳税。
    A、5
    B、10
    C、15
    D、30

7、【单选题】纳税人个人一次性取得承包经营、承租经营所得的，应当自取得收入之日起（ ）日内申报纳税。
    A、5
    B、10
    C、15
    D、30

8、【单选题】从境外取得应纳税所得的，应向（ ）税务机关申报缴纳个人所得税。
    A、户籍所在地或经常居住地
    B、户籍所在地
    C、经常居住地
    D、不清楚

9、【单选题】纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得，应向（ ）申报纳税。
    A、选择并固定其中一地的税务机关
    B、户籍所在地税务机关
    C、经常居住地税务机关
    D、收入来源地主管税务机关

10、【单选题】某高速公路是一项横跨上海和江苏的建筑工程，由一家在浙江的公司进行承包，其增值税的纳税地点是（ ）。
    A、上海
    B、江苏
    C、浙江
    D、上海和浙江

11、【多选题】从纳税人的立场来考虑，实体税制中与纳税时限有关的征收管理问题有（ ）。
    A、纳税人应隔多长时间缴纳一次税款？
    B、在什么时点上表示纳税义务的产生？
    C、办理纳税的期限有多长？
    D、税款缴纳地点在哪里？

12、【多选题】纳税间隔期通常取决于（ ）因素。
    A、税制的特征
    B、税款的多少
    C、纳税人的性质
    D、税款支付方式

13、【多选题】就消费税卖方税制而言，可以作为纳税义务发生时间的有（ ）。
    A、收取价款的时点
    B、发出货物或提供劳务的时点
    C、签订合同的时点
    D、办理交易确认的法定手续的时点

14、【多选题】就消费税买方税制而言，可以作为纳税义务发生时间的有（ ）。
    A、购入货物或接受劳务的时点
    B、支付价款的时点
    C、办理交易确认的法定手续的时点
    D、发出货物或提供劳务的时点

15、【多选题】所得税的纳税义务发生时间有（ ）。
    A、纳税人应当取得所得的时点
    B、支付单位支付所得的时点
    C、税法规定的时点
    D、某个时期的终点

16、【多选题】以下说法正确的是（ ）。
    A、企业所得税一般由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。
    B、实行中央集中统一管理的企业，则所属企业的所得税可向各地税务机关缴纳所得税
    C、财产税的纳税地点要根据财产的形态来决定。
    D、个人所得税纳税人要求变更纳税地点，只需向税务机关备案即可。

17、【多选题】以下关于纳税地点的说法正确的是（ ）。
    A、对于进口商品说来说，应当向商品的报关地海关纳税
    B、如果销售者是非固定业户，则应就地缴纳消费税
    C、邮电部直属企业，由邮电部集中缴纳增值税
    D、有固定机构的纳税人外出经营有主管税务机关证明的，可在机构所在地缴纳增值税

18、【判断题】延期纳税一定是税法不允许的，并需要承担相应的法律责任。

19、【判断题】由于企业利润是按年计算的，因此企业所得税是按年计征的，不可以按次征税。

20、【判断题】在个人所得税中，纳税义务发生时间的确认更注重权责发生制。

21、【判断题】财产税通常定期征收，纳税义务发生时间通常是税法规定的某个时期的终点，如月末、年末。

22、【判断题】对于进口货物应纳的关税、增值税和消费税，其纳税申报期均为自报关的次日起15日内缴纳税款。

23、【判断题】劳务税可以按劳务行为发生地就地纳税，但也可以规定由劳务提供者的机构所在地为纳税地点。

24、【判断题】纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其工程所在地主管税务机关申报纳税，而不是向机构所在地税务机关纳税。

25、【判断题】所得税的纳税地点，一定是纳税人的住所或营业机构所在地。

26、【判断题】财产税的纳税地点在财产所在地。

27、【判断题】企业所得税一般由纳税人向企业的实际经营地主管税务机关缴纳。

28、【简答题】消费税制的纳税义务时间有哪些情况？

29、【简答题】我国不同税制的纳税申报期是如何规定的？

30、【简答题】我国不同税制的纳税地点是如何规定的？

31、【名词解释】纳税时限

32、【名词解释】纳税间隔期

33、【名词解释】纳税义务发生时间

34、【名词解释】纳税申报期

5.15.1 税制发展

1、【单选题】改革开发前计划经济体制下，我国税制经历了（ ）次较大的税制简化改革。
    A、1
    B、2
    C、3
    D、4

2、【单选题】新中国建立后《全国税政实施要则》颁布的年份是（ ）。
    A、1949
    B、1950
    C、1953
    D、1958

3、【单选题】1950年颁布的《全国税政实施要则》规定了（ ）种全国税收。
    A、14
    B、18
    C、25
    D、37

4、【单选题】1953年税制改革试行的新税种是（ ）。
    A、工商业税
    B、货物税
    C、商品流通税
    D、工商统一税

5、【单选题】1958年税制改革的原则是（ ）。
    A、统一税法、公平税负、简化税制、合理分权
    B、简税制、宽税基、低税率、严征管
    C、统一税制、促进公平竞争
    D、基本保持原税负，适当简化税制

6、【单选题】1958年税制改革后的我国税制共有（ ）个税种。
    A、13
    B、14
    C、18
    D、25

7、【单选题】1973年税制改革后的我国税制共有（ ）个税种。
    A、13
    B、14
    C、18
    D、25

8、【单选题】1953年试行的商品流通税适用于（ ）种商品。
    A、13
    B、22
    C、36
    D、156

9、【单选题】1973年税制改革后工商税的税目有（ ）个。
    A、12
    B、44
    C、82
    D、104

10、【单选题】1953年税制改革后税收征收办法为（ ）。
    A、多税种、多次征
    B、单税种、多次征
    C、多税种、一次征
    D、单税种、一次征

11、【多选题】1950年颁布的《全国税政实施要则》规定的全国税收有（ ）。
    A、货物税
    B、农业税
    C、工商业税
    D、印花税

12、【多选题】1953年试行的商品流通税是由（ ）合并而成。
    A、批发营业税
    B、货物税
    C、零售业税附加
    D、印花税

13、【多选题】1958年试行的商品流通税征收环节是（ ）。
    A、收购
    B、生产
    C、流通
    D、批发

14、【多选题】1958年税制改革后的税种有（ ）。
    A、工商统一税
    B、货物税
    C、农业税
    D、工商所得税

15、【多选题】1973年税制改革后的税种有（ ）。
    A、工商税
    B、关税
    C、农业税
    D、工商所得税

16、【多选题】1958年工商统一税是由（ ）合并而成。
    A、货物税
    B、商品流通税
    C、营业税
    D、印花税

17、【多选题】1958年税制改革时期停止征收的税种有（ ）。
    A、集市交易税
    B、存款利息所得税
    C、文化娱乐税
    D、工商所得税

18、【多选题】1973年工商税是由（ ）合并而成。
    A、工商统一税及附加
    B、城市房地产税
    C、车船使用牌照税
    D、盐税和屠宰税

19、【多选题】1958年税制改革简化的主要内容有（ ）。
    A、降低税率
    B、减少税收种类
    C、简化纳税环节
    D、停止征收部分税种

20、【多选题】1973年工商税改革的主要内容有（ ）。
    A、税目从108减少到44个
    B、按照不同行业和产品设计不同的税率
    C、税率从141减少到82个
    D、所有企业可以只用1个税率征税

21、【判断题】新中国成立以来我国的税收制度变化主要经历了4个时期。

22、【判断题】1953年税制改革试行的新税种是工商统一税。

23、【判断题】1958年税制改革的原则是基本保持原税负，适当简化税制。

24、【判断题】1958年税制改革后的我国税制共有15个税种。

25、【判断题】1953年将22种商品的货物税、批发营业税、零售营业税及附加、印花税合并为单一的商品流通税，在批发和收购环节分别征收。

26、【判断题】1973年税制改革后的我国税制共有14个税种。

27、【判断题】1953年税制改革后，征收办法由“多税种、多次征”改为“单种税、一次征”。

28、【判断题】1958年我国税制改革后共有13种税。

29、【判断题】1958年税制改革后停止征收的税种有存款利息所得税、集市交易税和文化娱乐税。

30、【判断题】1973年税制改革后，对国营企业只征收工商税。

31、【简答题】简述自中华人民共和国成立以来我国税收制度顺应经济体制变化经历的四个发展时期。

32、【简答题】简述1950年我国统一税制的基本情况。

33、【简答题】简述1953年我国税制改革的基本情况。

34、【简答题】简述1958年我国税制改革的基本情况。

35、【简答题】简述1973年我国税制改革的基本情况。

1、【单选题】1993年底，我国有（ ）个税种。
    A、13
    B、14
    C、18
    D、37

2、【单选题】（ ）年国务院决定在全国国有企业试行“利改税”。
    A、1978
    B、1983
    C、1984
    D、1993

3、【单选题】（ ）年，我国实现了外资企业所得税法的统一。
    A、1978
    B、1984
    C、1991
    D、1993

4、【单选题】1980年代工商税制改革针对特定问题开征的税种有（ ）。
    A、资源税
    B、燃油附加税
    C、特别消费税
    D、教育费附加

5、【单选题】1993年的税制中不包括（ ）。
    A、增值税
    B、营业税
    C、个人所得税
    D、消费税

6、【单选题】1980年代没有开征的税种是（ ）。
    A、产品税
    B、营业税
    C、土地增值税
    D、增值税

7、【单选题】1980年代对中外合资企业、外国企业和外国人不适用的税种是（ ）。
    A、工商统一税
    B、城市房地产税
    C、车船使用牌照税
    D、城市维护建设税

8、【单选题】个人收入调节税适用于（ ）。
    A、中国居民
    B、中国公民
    C、城乡个体工商户
    D、私营企业业主

9、【多选题】改革开发后，我国初步建立的涉外税制体系包括（ ）。
    A、所得税
    B、商品税
    C、财产税
    D、遗产税

10、【多选题】1980年代全国人大通过的涉外税收法规有（ ）。
    A、《中华人民共和国企业所得税法》
    B、《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
    C、《中华人民共和国个人所得税法》
    D、《中华人民共和国外国企业所得税法》

11、【多选题】1978-1993年我国税制改革的重点是（ ）。
    A、财产税制
    B、涉外税制
    C、个人所得税制
    D、国营企业所得税制

12、【多选题】1978-1993年我国将单一的工商税改革为（ ）。
    A、产品税
    B、增值税
    C、营业税
    D、盐税

13、【多选题】1980年代我国开征的针对性税制有（ ）。
    A、燃油特别税
    B、建筑税
    C、筵席税
    D、屠宰税

14、【多选题】到1993年，我国开征的税种有（ ）。
    A、增值税
    B、营业税
    C、个人所得税
    D、特别消费税

15、【多选题】到1993年，我国税收体系种占主体地位的税种是（ ）。
    A、营业税
    B、货劳税
    C、消费税
    D、所得税

16、【多选题】1980年代国营企业征收的所得税包括（ ）。
    A、国营企业所得税
    B、国营企业调节税
    C、国营企业奖金税
    D、国营企业工资调节税

17、【多选题】1980年代开征的所得税包括（ ）。
    A、集体企业所得税
    B、个体工商业户所得税
    C、私营企业所得税
    D、集体企业奖金税和事业单位奖金税

18、【多选题】1980年代改革工商税收制度新开征的税种有（ ）。
    A、资源税
    B、房产税
    C、城镇土地使用税
    D、印花税

19、【判断题】1980年代工商税制改革的首要任务是解决国家与企业之间的分配关系。

20、【判断题】1980年代为调节中国公民的个人收入差距，对中国公民开征了个人所得税。

21、【判断题】经过20世纪80年代的税制改革，我国初步建成了一套以货物和劳务税、财产税为主体，其他税相配合的新的税制体系。

22、【判断题】1980年代涉外税收初步建立后，我国内外资企业的税制没有差别。

23、【判断题】1978-1993年是新中国税制史上开征税种最多的年代。

24、【判断题】我国在1991年实现了外资企业所得税法的统一。

25、【判断题】经过1980年代的税制改革，我国初步建成了一套内外有别的，以货物和劳务税、所得税为主体，财产税和其他税相配合的税制体系。

26、【简答题】简述1980年代我国所得税制改革的主要内容。

27、【简答题】简述1980年代改革后的我国税制的总体特征。

28、【简答题】简述1980年代改革后的我国税制体系的不足。

29、【简答题】1980年代我国税制改革的背景是怎样的？

30、【简答题】简述1980年代我国单一工商税收制度改革的内容。

1、【单选题】1994年税制改革的原则是（ ）
    A、统一税法、公平税负、简化税制、合理分权
    B、简税制、宽税基、低税率、严征管
    C、统一税制、促进公平竞争
    D、基本保持原税负，适当简化税制

2、【单选题】1994年税制改革后我国共有（ ）个税种。
    A、13
    B、14
    C、18
    D、25

3、【单选题】1994年税制改革后货劳税体系的主体是（ ）。
    A、增值税
    B、消费税
    C、资源税
    D、营业税

4、【单选题】1994年货劳税改革取消的税种是（ ）。
    A、资源税
    B、盐税
    C、产品税
    D、消费税

5、【单选题】1994年货劳税改革后新开征的税种是（ ）。
    A、资源税
    B、盐税
    C、产品税
    D、消费税

6、【单选题】1994年税制改革不属于内资企业所得税征收范围的有（ ）。
    A、国营企业
    B、集体企业
    C、私营企业
    D、个体工商户

7、【单选题】1994年货劳税改革开征的税种是（ ）。
    A、土地增值税
    B、盐税
    C、产品税
    D、营业税

8、【多选题】1994年税制改革的重点是（ ）。
    A、保证财政收入
    B、实施分税制
    C、进一步改革和完善税制
    D、强化税收征管

9、【多选题】1994年税制改革的目标是（ ）。
    A、理顺分配关系
    B、保障财政收入
    C、降低税收成本
    D、符合社会主义市场经济要求

10、【多选题】1994年税制改革个人所得税是由（ ）合并而成。
    A、国营企业工资调节税
    B、对外国人征收的个人所得税
    C、对中国人征收的个人收入调节税
    D、个体工商业户所得税

11、【多选题】1994税制改革取消的税种有（ ）。
    A、烧油特别税
    B、集市交易税
    C、盐税
    D、牲畜交易税

12、【多选题】1994年税制改革后属于企业所得税征收范围的有（ ）。
    A、国营企业
    B、集体企业
    C、私营企业
    D、外资企业

13、【多选题】1994年实行分税制后属于中央税的有（ ）。
    A、消费税
    B、房产税
    C、关税
    D、印花税

14、【多选题】1994年税制改革后开征的税收有（ ）。
    A、土地增值税
    B、消费税
    C、筵席税
    D、资源税

15、【多选题】1994年货劳税改革的内容有（ ）。
    A、开征消费税
    B、取消产品税
    C、扩大增值税征税范围
    D、营改增

16、【多选题】1994年税制改革的特点有（ ）。
    A、规模最大
    B、范围最广
    C、内容最深刻
    D、力度最强

17、【多选题】1994税制改革新设的税种有（ ）。
    A、筵席税
    B、资源税
    C、土地增值税
    D、烧油特别税

18、【判断题】1994年税制改革后内外资企业统一了税制。

19、【判断题】1994年税制改革整合企业所得税制，实现了内外资企业所得税的统一。

20、【判断题】1994年税制改革取消对外的工商统一税，实现内外统一的货物和劳务税制。

21、【判断题】1994年税制实现了个人所得税制的统一。

22、【判断题】分税制改革的基础是合理划分中央与地方事权。

23、【判断题】分税制改革按税种划分但征管机构不单设。

24、【判断题】分税制改革前的财政体制是地方财政包干体制。

25、【判断题】分税制的改革较好地处理了中央与地方之间的分配关系，降低了中央财政收入占全国财政收入的比重，加强了中央政府的宏观调控能力。

26、【判断题】1994年开征了资源税和土地增值税，取消了盐税、烧油特别税、集市交易税、牲畜交易税等若干税种。

27、【简答题】简述1994年分税制改革的内容。

28、【简答题】简述1994年货劳税税制改革的主要内容。

29、【简答题】简述1994年企业所得税税制改革的主要内容。

30、【简答题】简述1994年个人所得税税制改革的主要内容。

31、【简答题】简述1994年税制改革的重点内容。

1、【单选题】2003年完善税制改革的原则是（ ）。
    A、统一税法、公平税负、简化税制、合理分权
    B、简税制、宽税基、低税率、严征管
    C、统一税制、促进公平竞争
    D、基本保持原税负，适当简化税制

2、【单选题】2003年税制改革后的我国税制共有（ ）个税种。
    A、13
    B、14
    C、18
    D、25

3、【单选题】2010年12月1日开始，征税范围扩大到外商投资企业、外国企业和外国个人的税制是（ ）。
    A、资源税
    B、车辆购置税
    C、印花税
    D、城市维护建设税

4、【单选题】（ ）年我国内外资企业所得税实现统一。
    A、1978
    B、1994
    C、2003
    D、2008

5、【单选题】（ ）年，我国增值税从“生产型”向“消费型”转变。
    A、1994
    B、2003
    C、2008
    D、2009

6、【单选题】最早实行“营改增”试点的省市是（ ）。
    A、北京
    B、广东
    C、上海
    D、江苏

7、【单选题】我国现行货劳税包含（ ）个税种。
    A、2
    B、5
    C、11
    D、18

8、【单选题】我国现行所得税包含（ ）个税种。
    A、2
    B、5
    C、11
    D、18

9、【单选题】我国现行财产税包含（ ）个税种。
    A、2
    B、5
    C、11
    D、18

10、【多选题】2003年以来的税制改革主要内容包括（ ）。
    A、取消或废止了一些过时的税制
    B、改革了所得税制度
    C、完善了消费课税制度方面的改革
    D、实现统一的财产税制

11、【多选题】2003年以来的税制改革中被取消的税种有（ ）。
    A、农业税
    B、牧业税
    C、屠宰税
    D、烟叶税

12、【多选题】2003年以来的税制改革中被废止停征的税种有（ ）。
    A、工商统一税
    B、牧业税
    C、筵席税
    D、固定资产投资方向调节税

13、【多选题】2003年以来的税制改革个人所得税制度的调整包括（ ）。
    A、调整个人所得税的费用扣除额
    B、减少工资、薪金所得适用税率的级数
    C、最低适用税率降低到3%
    D、调整个体工商户生产、经营所得的适用税率

14、【多选题】我国现行货劳税包含的税种有（ ）。
    A、资源税
    B、契税
    C、车辆购置税
    D、车船税

15、【多选题】开征消费税的功能是（ ）。
    A、鼓励资源节约
    B、促进环境保护
    C、合理引导消费
    D、间接调节收入分配

16、【多选题】2007年车船税由（ ）合并而成。
    A、契税
    B、车船使用税
    C、车船使用牌照税
    D、车辆购置税

17、【多选题】2003年税制改革以后，对内外资企业统一征收的税收有（ ）。
    A、城市维护建设税
    B、企业所得税
    C、资源税
    D、城镇土地使用税和耕地占用税

18、【多选题】2009年新房产税由（ ）合并而成。
    A、契税
    B、房产税
    C、城市房地产税
    D、印花税

19、【判断题】2006年1月1日，个人所得税中的工资、薪金所得的费用扣除额由1994年规定的每月800元提升至每月3500元。

20、【判断题】2008年，增值税条例修订后增值税从“消费型”向 “生产型”转变。

21、【判断题】2010年12月1日起，城市维护建设税实现了内外统一。

22、【判断题】我国现行税制是新中国成立以来税种最少的时期。

23、【判断题】2006年我国取消的涉及农业的税种有农业税、牧业税、屠宰税和烟叶税。

24、【判断题】我国在2008年最终实现了内外资企业所得税制的统一。

25、【判断题】2011年9月1日起，工资、薪金所得适用税率的级数减少并将最低适用税率降低为5%。

26、【判断题】“营改增”自2012年试点以来，逐步推行至2015年，所有营业税行业已全部改征增值税。

27、【判断题】2011年11月1日起，取消对中外合作开采海洋和陆上石油资源征收的矿区使用费，从此实现了资源税的内外统一。

28、【判断题】2010年12月1日城市维护建设税的征税范围扩大到外商投资企业、外国企业和外国人，城市维护建设税实现了内外统一。

29、【简答题】简述2003年以来我国企业所得税制度方面的改革。

30、【简答题】简述2003年以来我国个人所得税制度方面的改革。

31、【简答题】简述我国增值税的转型和扩围改革的基本情况。

32、【简答题】简述2006年以后我国消费税的改革情况

33、【简答题】2003以来我国财产税制度方面的改革有哪几个方面？

6.16.1 增值税概述

1、【单选题】增值税在性质上属于（ ）。
    A、所得税
    B、财产税
    C、消费税
    D、资源税

2、【单选题】不符合增值税特点的是（ ）。
    A、采用比例税率
    B、征税范围宽广
    C、采用税额抵免办法
    D、以销售额作为计税依据

3、【单选题】增值税最突出的理论优点是（ ）。
    A、以消费为税基
    B、征税范围宽广
    C、采用税额抵免办法
    D、能够体现税收中性原则

4、【单选题】收入型增值税的典型特点是（ ）。
    A、以所得为税基
    B、不允许抵扣购入固定资产所含增值税
    C、只允许部分抵扣购入固定资产所含增值税
    D、能够体现税收中性原则

5、【单选题】正式提出增值税名称的是（ ）。
    A、丹麦学者
    B、美国学者
    C、法国学者
    D、德国学者

6、【单选题】我国引进并试点实行增值税的年份是（ ）。
    A、1979
    B、1984
    C、1992
    D、1994

7、【单选题】全国范围内全面推开“营改增”试点的时间是（ ）。
    A、2009
    B、2012
    C、2016
    D、2017

8、【单选题】我国最早发布增值税条例的年份是（ ）。
    A、1984
    B、1988
    C、1992
    D、1994

9、【单选题】营业税条例被废止的时间是（ ）。
    A、2016年5月1日
    B、2017年4月19日
    C、2017年10月30日
    D、2018年3月28日

10、【单选题】最早实行“营改增”试点的行业是（ ）。
    A、金融保险业
    B、交通运输业
    C、邮政电信业
    D、建筑安装业

11、【单选题】最早实行增值税的国家是（ ）。
    A、英国
    B、美国
    C、法国
    D、德国

12、【多选题】下列说法正确的是（ ）。
    A、增值税由产品或服务的提供者缴纳和负担
    B、增值税就是对消费者购买价的课税
    C、增值税就是对特定生产经营环节的产品或服务增加值的课税
    D、增值税相当于零售税

13、【多选题】相对于传统的商品流转税而言，增值税具有的理论优点是（ ）。
    A、能够更好地消除重复征税
    B、更加公平合理
    C、更加简便易行
    D、更有利于促进国际投资

14、【多选题】下列实行增值税的国家有（ ）。
    A、英国
    B、美国
    C、日本
    D、澳大利亚

15、【多选题】下列说法正确的是（ ）。
    A、增值税属于一般消费税
    B、我国目前实行消费型增值税
    C、我国在1984年开始引进并试点实行增值税
    D、当今世界发达国家都实行增值税

16、【多选题】下列说法不正确的是（ ）。
    A、世界上大多数国家都实行消费型增值税
    B、我国自2012年开始实行消费型增值税
    C、增值税采用差别比例税率能更好地体现中性原则
    D、我国自2016年5月1日起将全面“营改增”试点扩大到全国

17、【多选题】自2018年5月1日起实施的增值税新政策包括（ ）。
    A、将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%
    B、将小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元
    C、将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%
    D、取消13%税率

18、【判断题】对所有货物和劳务征收的多环节增值税等价于单环节的零售税。

19、【判断题】增值税既可以采用比例税率，也可以采用累进税率。

20、【判断题】增值税制度最与众不同的关键特征是税基宽广。

21、【判断题】我国在增值税发展的不同时期曾经分别采用过生产型、收入型和消费型三种类型。

22、【判断题】美国和日本没有增值税制度。

23、【判断题】生产型增值税有利于企业对固定资产的投资。

24、【判断题】2012年实施“营改增”的地区是上海和北京等10个省、直辖市。

25、【判断题】2016年全面实施“营改增”后，增值税的税率由原来的四挡降低为三挡。

26、【简答题】简述“营改增”的目的和主要内容

27、【简答题】简述国外增值税的产生和发展

28、【简答题】简述2017年和2018年我国增值税改革的主要内容

29、【名词解释】增值税

30、【名词解释】零售税

31、【名词解释】生产型增值税

32、【名词解释】消费型增值税

33、【名词解释】收入型增值税

6.26.2 增值税的纳税人和扣缴人

1、【单选题】下列不属于增值税纳税人的是（ ）。
    A、货物的进口者
    B、货物的生产者
    C、劳务的接受者
    D、无形资产的转让者

2、【单选题】自2018年5月1日起，判断小规模纳税人的年销售额标准是（ ）。
    A、不超过500万元
    B、等于500万元
    C、超过500万元
    D、不超过80万元和500万元

3、【单选题】两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。
    A、财政部
    B、国家税务总局
    C、国家税务总局和海关总署
    D、财政部和国家税务总局

4、【单选题】下列行为，可以由接受方或购买方作为增值税扣缴义务人的是（ ）。
    A、境内单位向境外单位和个人销售货物
    B、境外单位在境内销售货物
    C、境内单位在境外发生应税行为
    D、境外单位在境内发生应税行为

5、【单选题】下列属于“营改增”前征收营业税的是（ ）。
    A、服装加工劳务
    B、旅游餐饮服务
    C、器具修配劳务
    D、汽车修理劳务

6、【多选题】下列属于“营改增”后征收增值税的是（ ）。
    A、销售自来水
    B、销售建筑服务
    C、转让无形资产的使用权
    D、进口货物

7、【多选题】一般纳税人和小规模纳税人划分的标准是（ ）。
    A、经营方式
    B、经营规模
    C、投资方式
    D、财务会计健全程度

8、【多选题】判断小规模纳税人标准的年销售额含义包括（ ）。
    A、以一个纳税年度为限
    B、以一个连续不超过12个月的经营期为限
    C、以累计应征增值税的销售额为依据
    D、应征增值税销售包含减免税销售额

9、【多选题】可以选择登记成为一般纳税人的条件是（ ）。
    A、年应税销售额未超过规定标准
    B、会计核算健全
    C、能够提供准确税务资料
    D、经主管税务机关批准

10、【多选题】单位租赁或承包给其他单位和个人经营的，其纳税人是（ ）。
    A、承租人
    B、出租人
    C、承包人
    D、出资人

11、【多选题】境外单位和个人在境内发生应税行为时，在境内未设有经营机构的，可以作为其应纳增值税税款扣缴义务人的有（ ）。
    A、货物销售的代理人
    B、应税劳务销售的代理人
    C、应税服务的购买者
    D、应税不动产的购买者

12、【判断题】纳税人发生应税销售行为和进口行为，其应纳税额的计算方法和征收机关相同。

13、【判断题】增值税的纳税人都是我国企事业单位，不涉及个人。

14、【判断题】增值税的纳税人不包括境外单位和个人。

15、【判断题】在我国增值税制度中，应税服务和应税劳务具有不同的含义。

16、【判断题】不实行独立核算的企业，不是增值税的纳税人，由实行独立核算的上级单位汇总纳税。

17、【简答题】为什么增值税制度中要区分一般纳税人和小规模纳税人？

18、【名词解释】增值税一般纳税人

19、【名词解释】增值税小规模纳税人

20、【名词解释】增值税扣缴义务人

21、【名词解释】原增值税纳税人

22、【名词解释】试点增值税纳税人

6.36.3 增值税的征税范围

1、【单选题】不属于“营改增”试点范围的是（ ）。
    A、管道运输服务
    B、邮政特殊服务
    C、电信增值服务
    D、加工修理修配服务

2、【单选题】下列行为不属于增值税征税范围的是（ ）。
    A、保险服务
    B、人力资源服务
    C、雇员为雇主提供的服务
    D、企业之间相互提供的服务

3、【单选题】下列不属于在境内销售服务或者无形资产因而不应缴纳增值税的是（ ）。
    A、销售方在境内且接受方在境外
    B、销售方在境外且接受方在境内
    C、销售方在境内且接受方在境内
    D、销售方在境外且接受方在境外

4、【单选题】下列属于境内应税行为因而应缴纳增值税的是（ ）。
    A、境外单位或个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
    B、境内单位或个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
    C、境外单位或个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
    D、境外单位或个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

5、【单选题】下列属于视同销售应缴纳增值税的是（ ）。
    A、在一个县内将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售
    B、将自产的货物作价抵债给债权人
    C、将购买的货物用于本企业在建工程
    D、向其他单位捐赠不动产用于公益事业

6、【单选题】下列行为属于混合销售按照主营业务确定相应税率计算增值税的是（ ）。
    A、纳税人销售电信服务是附带赠送用户电信终端设备
    B、房产开发企业销售住房时赠送家用空调
    C、商店销售电器时提供运输服务
    D、纳税人销售自产电梯同时提供安装维修服务

7、【单选题】按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，下列属于征收增值税的行为的是（ ）。
    A、无偿提供的管道运输服务
    B、存款利息收入行为
    C、保险赔偿收入行为
    D、资产重组的不动产交易行为

8、【单选题】下列不属于视同销售行为的是（ ）。
    A、将委托加工的货物用于本企业免税产品的生产
    B、将购买的货物用于对外投资
    C、将自产的货物用于集体福利
    D、将进口的货物用于本企业免税产品的生产

9、【单选题】企业将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（　　）。
    A、生产增值税应税货物
    B、集体福利
    C、交际应酬
    D、无偿赠送给受灾企业

10、【单选题】下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述，不正确的是（　　）。
    A、年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额
    B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
    C、销售不动产有扣除项目的纳税人，应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
    D、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，应计入应税行为年应税销售额

11、【多选题】下列属于“营改增”试点实施范围的是（ ）。
    A、房屋修缮服务
    B、家具修配服务
    C、设备租赁服务
    D、企业管理服务

12、【多选题】纳税人取得的下列各项收入不征收增值税的有（　　）。
    A、存款利息收入
    B、被保险人获得的保险赔付
    C、物业管理单位代收的住宅专项维修资金
    D、中央财政补贴

13、【多选题】下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（　　）。
    A、销售位于境内的仓库
    B、出租位于境内的厂房
    C、出境包裹在境外提供的收派服务
    D、转让位于境内的矿山开采权

14、【多选题】根据“营改增”相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有（　　）。
    A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
    B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
    C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
    D、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

15、【多选题】下列属于不境内应税行为因而不应缴纳增值税的是（ ）。
    A、境外单位或个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
    B、境内单位或个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
    C、境外单位或个人向境内单位或者个人销售主要在境外发生的服务
    D、境外单位或个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的无形资产

16、【多选题】下列属于视同销售行为应缴纳增值税的有（ ）。
    A、将自产的货物用于本企业简易征税项目
    B、将自产的货物无偿捐赠给灾区
    C、将购进的货物无偿捐赠给其他企业
    D、将委托加工收回的货物用于对外投资

17、【多选题】下列属于混合销售行为但应分别核算计算增值税的是（ ）。
    A、纳税人销售电信服务是附带赠送用户识别卡
    B、房产开发企业销售住房时赠送家具
    C、房屋装修公司提供包工包料业务
    D、纳税人销售自产活动板房同时提供安装维修服务

18、【判断题】转让建筑物有限产权或者永久使用权的行为，属于销售无形资产。

19、【判断题】凡是政府性基金或者行政事业收费，都不征收增值税。

20、【判断题】由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，不征收增值税。

21、【判断题】纳税人销售的不动产租赁服务或者无形资产的销售方或者购买方在中国境内，属于在境内销售服务或者无形资产，应缴纳增值税。

22、【判断题】境外单位或个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不征收增值税。

23、【判断题】纳税人将自产或购买的货物用于集体福利和个人消费，应视同销售，征收增值税。

24、【判断题】一项销售行为如果既涉及货物又涉及应税服务、无形资产或不动产的,为混合销售行为。

25、【判断题】凡是混合销售行为，都应按照主营业务原则确定税目和适用税率，计算增值税。

26、【判断题】纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

27、【判断题】纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，予以免征增值税。

28、【简答题】简述混合销售行为的税务处理规则。

29、【简答题】简述增值税兼营行为的主要类型及其税务处理原则和方法。

30、【名词解释】视同销售

31、【名词解释】混合销售

32、【名词解释】兼营销售

33、【名词解释】不征税行为

6.46.4 增值税的税收负担

1、【单选题】2019年4月1日后，下列不属于我国现行增值税税率的是（ ）。
    A、13%
    B、9%
    C、6%
    D、3%

2、【单选题】2019年4月1日后，下列适用13%增值税税率的是（ ）。
    A、进口食用盐
    B、销售不动产
    C、提供有形动产租赁服务
    D、提供金融服务

3、【单选题】下列适用增值税零税率的是（ ）。
    A、文化创意服务
    B、援外出口物资
    C、航天运输服务
    D、航空运输服务

4、【单选题】下列不适用零税率的国际运输服务是（　　）。
    A、在境内载运旅客或者货物出境
    B、在境外载运旅客或者货物入境
    C、在境外载运旅客或者货物
    D、在境内载运旅客或者货物

5、【单选题】下列适用5%征收率计算增值税的是（ ）。
    A、小规模纳税人销售不动产
    B、一般纳税人销售的自来水
    C、寄售商店代销的寄售商品
    D、小规模纳税人销售货物

6、【单选题】下列可以依照3%征收率减按2%计征增值税的是（ ）。
    A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑劳务
    B、一般纳税人销售旧货
    C、小规模纳税人销售自己使用过的不属于固定资产的货物
    D、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产

7、【单选题】下列不属于增值税免税项目的是（ ）。
    A、农业生产者销售的自产农业产品
    B、个体工商户销售的自己使用过的物品
    C、进口的古旧图书
    D、境内单位和个人为境外工程项目提供的建筑劳务

8、【单选题】下列表述不正确的是（ ）。
    A、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税
    B、单位和个人转让著作权免征增值税
    C、纳税人提供的直接或间接的国际货物运输代理服务免征增值税
    D、福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税

9、【单选题】下列可以享受增值税“即征即退”优惠政策的是（ ）。
    A、一般纳税人提供的国际航空服务
    B、一般纳税人提供的管道运输服务
    C、病虫害防治和植物保护服务
    D、学生勤工俭学提供的服务

10、【单选题】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后（ ）内不得再申请免税。
    A、1年
    B、24个月
    C、36个月
    D、1个纳税期限

11、【单选题】下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（　　）。
    A、个人转让著作权
    B、个人提供有形动产租赁服务
    C、养老机构提供的养老服务
    D、纳税人提供的技术转让

12、【多选题】我国目前增值税制度适用的税率有（ ）。
    A、13%
    B、9%
    C、6%
    D、3%

13、【多选题】下列适用增值税零税率的有（ ）。
    A、国际运输服务
    B、跨境租赁服务
    C、出口货物销售
    D、为出口货物提供的邮政服务、收派服务

14、【多选题】下列可以免征增值税的项目有（ ）。
    A、单位和个人销售的未达到起征点的货物
    B、出口货物保险服务
    C、月销售额3万元以下的一般纳税人
    D、医疗机构提供的医疗服务

15、【多选题】2019年4月1日后，下列适用10%增值税税率的有（ ）。
    A、饲料、化肥、农药
    B、有形动产租赁服务
    C、不动产销售
    D、音像制品销售

16、【多选题】以下适用零税率的国际运输劳务有（　）。
    A、我国某船运公司将货物自广东运往英国
    B、我国某船运公司将货物自英国运往广东
    C、我国某船运公司将货物自英国运往美国
    D、英国某船运公司将货物自美国运往我国

17、【多选题】个人销售的（ ）按照5%的征收率全额缴纳增值税。
    A、位于北京购买不足2年的住房
    B、位于广州购买满2年以上的非普通住房
    C、位于苏州购买满2年以上的普通住房
    D、位于天津购买不足2年的住房对外销售

18、【多选题】下列项目中，免征增值税的有（　　）。
    A、个人销售自建自用住房
    B、农场提供农田灌溉业务
    C、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
    D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

19、【多选题】金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有（　　）。
    A、国家助学贷款的利息收入
    B、金融同业往来利息收入
    C、罚息收入
    D、票据贴现取得的利息收入

20、【多选题】下列各项中，属于增值税免税项目的有（　　）。
    A、避孕药品和用具
    B、古旧图书
    C、外国企业无偿援助的进口物资和设备
    D、其他个人销售自己使用过的物品

21、【多选题】增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。
    A、仓储服务
    B、装卸搬运服务
    C、收派服务
    D、港口码头服务

22、【多选题】下列项目中属于免征增值税的有（　）。
    A、安置残疾人的单位提供应税服务
    B、纳税人提供技术转让、技术开发服务
    C、个人转让著作权
    D、家政服务企业提供的家政服务

23、【判断题】13%的增值税税率只适用于货物，不适用于服务。

24、【判断题】2019年4月1日后，交通运输业、建筑业和邮电通讯业适用9%的增值税低税率。

25、【判断题】境内单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率。

26、【判断题】自2009年1月1日起，增值税的小规模纳税和一般纳税人的征收率统一调整为3%。

27、【判断题】纳税人受托代理销售二手车，符合规定条件的，可以免征增值税。

28、【判断题】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得或自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

29、【判断题】以无运输工具承运方式提供的国际运输服务的，境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

30、【判断题】增值税起征点是否适用于登记为一般纳税人的个体工商户，由各省、自治区、直辖市税务机关决定，并报国家税务总局备案。

31、【判断题】经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的增值税一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和不动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税“即征即退”政策。

32、【判断题】境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

33、【简答题】简述个人出售住房的增值税政策。

34、【名词解释】旧货

35、【名词解释】即征即退

6.56.5 增值税的税额计算

1、【单选题】一般纳税人发生的下列行为中不能选择适用简易计税方法计税的是（ ）。
    A、以旧换新销售业务
    B、公共交通运输服务
    C、电影放映服务
    D、装卸搬运服务

2、【单选题】小规模纳税人从事的下列活动，应按照3%征收率计算增值税应纳税额的是（ ）。
    A、跨县市提供建筑服务
    B、销售取得的不动产
    C、销售自建的不动产
    D、出租取得的不动产

3、【单选题】2017年，某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的8%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（　）元。
    A、12683.50
    B、12613.2
    C、12990
    D、13670

4、【单选题】某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2018年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2018年2月应缴纳增值税（　　）元。
    A、1359.22
    B、1372.55
    C、2038.83
    D、3876.86

5、【单选题】某旧货经营企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售旧货，取得含税收入82400元；销售2013年2月购入的自用小汽车1辆，取得含税收入72100元，未放弃减税优惠。当期发生进项税额5000元，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（　　）。
    A、销售旧货应缴纳增值税2400元
    B、销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
    C、企业上述业务共计应缴纳增值税3000元
    D、企业上述业务共计应缴纳增值税5476.07元

6、【单选题】下列说法中，符合增值税的有关规定的是（　　）。
    A、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
    B、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
    C、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
    D、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

7、【单选题】某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月购进一批原木用于生产实木地板，收购发票上注明收购价款60万元。将原木运回企业，支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。当月从某大型林场（增值税一般纳税人）购进一批原木，取得的增值税专用发票上注明价款80万元，直接销售给另一木门生产企业。则该实木地板生产企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。
    A、18.31
    B、18.2
    C、16.71
    D、15.51

8、【单选题】2018年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（　）万元。
    A、0
    B、16.98
    C、43.59
    D、8.74

9、【单选题】某企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得的该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。则该企业当期应纳增值税税额为（　　）元。
    A、17000
    B、16911.9
    C、13600
    D、10200

10、【单选题】某酒厂（增值税一般纳税人）2018年3月份，销售白酒60万吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2018年3月份的增值税销项税额为（　　）万元。
    A、35.6
    B、34
    C、35.89
    D、31.33

11、【单选题】某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（　　）元。
    A、20132
    B、24946.74
    C、20710
    D、28900

12、【单选题】B市的甲建筑企业是小规模纳税人，2018年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（　　）万元。
    A、8.74
    B、14.56
    C、9
    D、15

13、【单选题】位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2018年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（　　）元。
    A、2912.62
    B、3000
    C、4761.9
    D、5000

14、【单选题】某电脑商城为增值税一般纳税人，2018年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（　）。
    A、250498元
    B、250430元
    C、280772元
    D、248628元

15、【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人）2016年购入一生产设备，购进时已抵扣进项税额。2018年2月将其改变用途，专门供职工宿舍使用。该设备原值为100万元，已计提折旧10万元，设备的净值为90万元，则该设备不得抵扣的进项税额为（　　）万元。
    A、17
    B、16.5
    C、15.3
    D、11.7

16、【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税1700元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（　　）元。
    A、6800
    B、5564.96
    C、5274.36
    D、6460

17、【单选题】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2017年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为（　）。
    A、8.5万元
    B、12.75万元
    C、14.45万元
    D、15.3万元

18、【单选题】某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（　）万元。
    A、15
    B、13.73
    C、12.58
    D、13.86

19、【单选题】某自然人甲出租个人商务用房，2017年5月1日取得当月含税房租10万元。则甲应当缴纳的增值税是（　　）万元。
    A、0.48
    B、0.5
    C、0.9
    D、1.1

20、【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人）2017年6月份销售设备取得含税收入1170万元，销售免税产品不含税收入100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12万元，设备与免税产品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。
    A、160
    B、150
    C、159.09
    D、158

21、【单选题】某生产企业属增值税小规模纳税人，2015年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（　）。
    A、0.32万元
    B、0.33万元
    C、0.34万元
    D、0.35万元

22、【多选题】增值税的一般纳税人，提供的下列应税行为，可以选择按照简易计税方法计税的有（　　）。
    A、以清包工方式提供的建筑服务
    B、为甲供工程提供的建筑服务
    C、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
    D、提供交通运输服务

23、【多选题】下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（　　）。
    A、增值税专用发票
    B、接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证
    C、增值税普通发票
    D、农产品收购发票

24、【多选题】一般纳税人购进的（ ）不得抵扣进项税额。
    A、旅客运输服务
    B、贷款服务
    C、居民日常服务
    D、娱乐服务

25、【多选题】某百货商场为一般纳税人，于2015年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列表述正确的有（　）。
    A、百货商场本月应纳销项税217.95万元
    B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
    C、个体户本月应纳增值税9.03万元
    D、小规模纳税人征收率为3%

26、【多选题】某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2018年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（　　）。
    A、商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
    B、商场该项业务的销项税额为34.87万元
    C、商场应缴纳的增值税为0.87万元
    D、商场应缴纳的增值税为0.3万元

27、【多选题】增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。
    A、仓储服务
    B、装卸搬运服务
    C、收派服务
    D、港口码头服务

28、【多选题】某一般纳税人企业于2015年11月将一台自己使用过8年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法有（　）。
    A、放弃减税，按3%简易办法计算应纳增值税，并开具增值税专用发票
    B、按4%简易办法计算应纳增值税
    C、依照3%征收率减按2%征收增值税
    D、应纳增值税为1942元

29、【多选题】某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（　）。
    A、外购大型生产设备
    B、购进生产设备修理用零备件
    C、购进生产车间改造用建筑材料
    D、外购生产用水、电、气

30、【多选题】纳税人受托代理销售二手车，同时具备（　）条件的，不征收增值税。
    A、受托方不向委托方预付货款
    B、委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方
    C、委托方、受托方签订代理协议
    D、受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

31、【多选题】某百货商场为一般纳税人，于2015年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列表述正确的有（　）。
    A、百货商场本月应纳销项税217.95万元
    B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
    C、个体户本月应纳增值税9.03万元
    D、小规模纳税人征收率为3%

32、【多选题】下列选项中，按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　）。
    A、零售商店代销寄售物品
    B、典当业销售死当物品
    C、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
    D、一般纳税人销售旧货

33、【判断题】简易计税方法适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

34、【判断题】一般纳税人以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，或者出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税办法。

35、【判断题】小规模纳税人销售不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

36、【判断题】纳税人为实现货物销售而出租出借包装物所收取的押金，是一种价外收费，应计算缴纳增值税。

37、【判断题】试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

38、【判断题】增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或农产品销售发票以及解缴税款的完税凭证。

39、【判断题】增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起365日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

40、【判断题】一般纳税人用于简易计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，其所含进项税额即使取得合规的抵扣凭证，也不得从当期销项税额中抵扣。

41、【判断题】原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，可以从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中结转抵扣。

42、【判断题】小规模纳税人进口货物应按规定的组成计税价格和征收率计算应缴纳的增值税。

43、【判断题】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期应纳税额中扣减。

44、【名词解释】销项税额

45、【名词解释】进项税额

46、【名词解释】增值税的一般计税方法

47、【名词解释】发生非正常损失货物的进项税额

48、【计算题】某印刷厂为增值税一般纳税人，主要经营图书、报刊等的印刷业务，2015年10月有关业务如下：（1）接受出版社和杂志社委托，由印刷厂自行购买纸张，印刷采用国际标准书号编序并具有国内统一刊号的图书、杂志，取得不含税收入2900000元。购买纸张取得增值税专用发票，注明增值税340000元。（2）接受报社委托，印刷有国内统一刊号的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，开具增值税专用发票，注明价款200000元。（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本。由印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票，注明增值税68000元；向学校收取含税印刷费520000元。（4）购进税控收款机，价款30000元，增值税5100元，取得增值税专用发票。（5）当月购买其他印刷用材料，取得增值税专用发票，注明不含税价款51000元，购进货物以及销售货物支付不含税运费20000元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（6）月末由于冰雹，致使仓库外的原材料损坏无法使用，账面成本5700元（已抵扣进项税额）。 假定本月取得相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。①计算该印刷厂2015年10月的销项税额。②计算2015年10月可抵扣的进项税额合计数。③计算2015年10月应纳的增值税。

49、【计算题】某空调生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月生产经营业务如下： （1）采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月10日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元。（2）将成本为10 万元的自产空调用于本企业职工宿舍。（3）当月销售空调，收取价税合计金额540万元，另收取包装费160万元，开具普通发票。（4）购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计7.8万元。（5）购进一批小电器，作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.15万元。（6）购进生产检查设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。（7）购进一辆小汽车自用，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。 已知：成本利润率10%，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。①计算该企业本月的销项税额。②计算该企业本月准予抵扣的进项税额。③计算该企业本月应纳的增值税。

50、【计算题】某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2018年1月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税7.14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元；（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.85万元； （3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元；（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠；（5）出租一处使用过3年的办公用房，收取6个月的租金收人12万元，该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税；（6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。 （其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣） 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。（2）该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。（3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。（4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。

51、【计算题】某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收人150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收人6000元。（其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；（2）该企业当期的增值税销项税额；（3）该企业当期应纳的增值税。

52、【计算题】某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2018年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；（2）向外地特约经销点销售500辆，支付含税运费8000元，收到运输公司幵具的增值税专用发票上注明运费金额4454.55元；（3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收人120000元；（4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元； （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）；（8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。（其他相关资料：取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和； （2）该自行车厂当期的增值税销项税额；（3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税；（4）该自行车厂出租办公用房应纳的增值税；（5）当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

53、【计算题】某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）将以前月份购人的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；（6）转让2015年3月购人的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税）；（7）允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告价税合计收取50000元；（8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

54、【计算题】A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人，2018年在B县和C市各有1个在建项目，B县在建项目的合同开工日期为2016年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2017年初，使用一般计税方法计税。2018年1月业务情况如下：（1）在B县取得含税建筑收人101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票；（2）在C市取得含税建筑收人155.4万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票；（3）将2017年10月购入的一座位于C市材料仓库转让，原购入时取得—般计税方法的增值税专用发票，含增值税金额222万元，转让时开具增值税专用发票，含增值税金额277.5万元； （4）甲公司当月采购建材发生进项税额20万元（专用于一般计税项目），取得增值税专用发票；发生高速公路通行费3.09万元、桥闸通行费4.2万元，均取得通行费发票。其他相关资料：A市、B县、C市位于不同省，上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣） 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司在B县预缴的增值税；（2）甲公司在C市向地税局预缴的增值税；（3）甲公司在C市向国税局预缴的增值税；（4）甲公司向A市国税局实际缴纳的增值税。

6.66.6 出口货物退免增值税及其计算

1、【单选题】下列货物可以享受出口退税的是（ ）。
    A、国家计划内出口的卷烟。
    B、出口企业出口的已使用过的设备
    C、农业生产出口企业出口的自产农产品
    D、出口企业委托出口的货物

2、【单选题】下列属于免征增值税的出口货物是（ ）。
    A、增值税小规模纳税人出口的货物
    B、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
    C、出口企业进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
    D、免税品经营企业销售的货物

3、【单选题】下列可以享受出口退税的出口货物或劳务是（ ）。
    A、来料加工复出口的货物。
    B、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
    C、出口企业对外提供加工修理修配劳务
    D、特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

4、【单选题】下列出口货物应征收增值税的是（ ）。
    A、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
    B、未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务
    C、未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务
    D、非列名生产企业出口的非视同自产货物软件产品

5、【单选题】自1994年以来，增值税的出口货物退税率经历了（ ）次较大的调整。
    A、2
    B、3
    C、4
    D、5

6、【单选题】某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2017年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（　　）。
    A、应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
    B、应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
    C、应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
    D、应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

7、【单选题】适用生产企业出口货物退税额的计算方法是（ ）。
    A、先征再抵后退法
    B、先抵再征后退法
    C、先征再剔后退法
    D、先剔再抵后退法

8、【单选题】下列有关增值税出口退税率不正确的表述是（ ）。
    A、退税率有调整的，其执行时间一般以出口货物报关单上注明的出口日期为准
    B、适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税
    C、适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算或划分不清的，不能退税但可以免税
    D、一般情况下，出口货物的退税率就是其货物的适用税率

9、【单选题】金融企业发放贷款后，自结息日起（ ）天内发生的应收未收利息，按规定缴纳增值税。
    A、30
    B、60
    C、90
    D、180

10、【多选题】下列货物可以享受出口退税的是（ ）。
    A、出口企业自营出口的货物
    B、出口企业委托出口的货物
    C、非出口企业委托出口的货物
    D、外贸企业出口的取得普通发票的货物

11、【多选题】下列出口货物可以免征增值税的是（ ）。
    A、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
    B、出口企业对外提供加工修理修配劳务
    C、外贸企业出口的取得农产品收购发票、政府非税收入票据的货物
    D、国家计划内出口的卷烟

12、【多选题】下列货物或劳务出口享受增值税退税的是（ ）。
    A、出口企业进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
    B、免税品经营企业销售的货物
    C、出口企业对外提供加工修理修配劳务
    D、来料加工复出口的货物

13、【多选题】下列货物劳务可以视同出口免征增值税的是（ ）。
    A、国家批准设立的免税店销售的免税货物。
    B、特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。
    C、同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。
    D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

14、【多选题】下列属于生产企业出口货物劳务增值税退免税计税依据的是（ ）。
    A、购进出口货物的增值税专用发票注明的金额
    B、出口货物劳务的实际离岸价（FOB）
    C、出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额
    D、出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额

15、【多选题】下列属于外贸企业出口货物劳务增值税退免税计税依据的是（ ）。
    A、购进出口货物的增值税专用发票注明的金额
    B、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
    C、加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
    D、出口货物劳务的实际离岸价（FOB）扣除出口关税后的金额

16、【判断题】对出口货物实行增值税退税政策，实际上是一国政府对出口企业的财政补贴。

17、【判断题】进口货物由进口国征收，出口货物由出口国退税，是解决国际贸易边界调整的通行规则，被WTO组织所采纳。

18、【判断题】我国对所有出口货物劳务实行增值税零税率政策，全部予以退税或免税。

19、【判断题】自1994年以来，我国的增值税出口退税率一直采取适度下调的政策。

20、【判断题】我国出口企业计算增值税出口退税的方法主要有免抵退法和先征后退法两种。

21、【判断题】在计算出口企业增值税的出口退税时，当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格。

22、【简答题】为什么要实行出口退税政策？

23、【名词解释】出口退税

24、【名词解释】先抵后退法

25、【名词解释】先征后退法

26、【计算题】某企业签订进料加工复出口货物合同，2017年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB折合人民币400万元。该企业进料加工计划分配率为60%，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%，退税率为16%。 要求：计算当期不得免征和抵扣税额。

27、【计算题】2018年1月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元人民币，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书、、从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为136万元。外销货物的出口离岸价为1000万元人民币；内销货物的不含税稍售额为1200万元。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。 要求：计算当期应缴纳或应退的增值税税额及免抵税额。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税税率，出口退税率为11%）

28、【计算题】2018年1月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行，从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为238万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。 要求：计算当期应缴纳或应退的增值税税额、免抵税额及实际留到下期抵扣的税额。 （该企业进料加工计划分配率为23 %；假定上述货物内销时均适用17%的增值税税率，出口退税率为11%）

29、【计算题】境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免抵退”税管理办法。该公司2017年11月实际发生如下业务：（1）当月承接了国际运输业务，取得收入60万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。要求：计算当期免抵退税额、当期应退税额和结转下期留抵的税额。

30、【计算题】税务机关针对某企业（增值税一般纳税人）违规使用出口票据行为停止该企业的出口退税权，但该企业有一批FOB为30万美元的一般贸易货物（汇率1：6.7）已在账面作免抵退税的免税和相关进项税额转出处理。该批货物征税率17%，退税率15%。 要求：计算当期应缴纳的增值税税额。

31、【计算题】某自营出口货物的生产企业为增值税一般纳税人，增值税征税率17%，退税率13%。2015年6月和7月的生产经营情况如下： 6月份业务：（1）外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80%，企业不动产在建工程领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料（非免税农产品），支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。（2）采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60%货款，其余货款于7月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。（3）将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10%。 7月份业务：（1）本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计26万元。（2）内销货物1200件，开具普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。（3）收回6月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。 假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。①计算2015年6月准予抵扣的进项税额。②计算2015年6月出口货物的免抵退税额。③计算2015年6月应纳增值税。④计算2015年7月应纳的增值税税额。

6.76.7 增值税的征收管理

1、【单选题】进口货物应纳的增值税的间隔期限是（ ）。
    A、一个月
    B、一个季度
    C、一年
    D、一次

2、【单选题】增值税纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应自期满之日起（ ）日内申报纳税。
    A、7
    B、10
    C、15
    D、30

3、【单选题】增值税纳税人发生应税销售行为时，其纳税义务发生时间根据不同的（ ）来确定。
    A、销售方式
    B、结算方式
    C、合约方式
    D、管理方式

4、【单选题】进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人连同关税向（ ）海关申报纳税。
    A、纳税人生产经营地
    B、纳税人机构所在地
    C、报关地
    D、纳税人住所所在地

5、【单选题】下列不得开具增值税专用发票的是（ ）。
    A、一般纳税人向消费者个人销售货物
    B、小规模纳税人销售货物
    C、房地产开发企业销售不动产
    D、个体工商户销售无形资产

6、【单选题】下列可以开具红字增值税专用发票的是（ ）。
    A、一般纳税人销售的货物发生退货、购买方尚未付款
    B、一般纳税人销售的货物发生退货且购买方已经付款
    C、一般纳税人销售的货物发生退货、购买方已经付款且未进行账务处理
    D、一般纳税人销售的货物发生退货且购买方未进行账务处理

7、【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定3月支付50%的货款，4月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2018年4月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2018年3月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。
    A、0
    B、42.5
    C、34
    D、29.06

8、【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的正确表述是（ ）。
    A、纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款或者索取销售款凭据的当天
    B、纳税人先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天
    C、收讫销售款项是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项
    D、取得索取销售款项凭据的当天是指交易完成的当天或者不动产权属变更的当天

9、【多选题】下列关于纳税人委托其他纳税人代销货物的纳税义务发生时间的表述正确的是（ ）。
    A、收到代销清单时，纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天
    B、收到代销清单前已收到全部货款的，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
    C、收到代销清单前已收到部分货款的，其纳税义务发生时间为收到部分货款的当天
    D、代销商品发出183天后仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满183天的当天

10、【多选题】下列有关纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间表述正确的是（ ）。
    A、纳税人采取预收款方式提供建筑、租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天
    B、纳税人转让金融商品的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
    C、纳税人进口货物的纳税义务发生时间，为进口报关的当天
    D、增值税扣缴义务发生时间，为增值税纳税人纳税义务发生的当天

11、【多选题】下列有关增值税纳税地点表述正确的是（ ）。
    A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税
    B、固定业户到外县（市）销售货物、劳务或者服务，应当填报《跨区域涉税事项报告表》
    C、非固定业户销售服务或者劳务，应当向服务、劳务行为发生地的税务机关申报纳税
    D、一般纳税人跨省提供建筑服务的，应向劳务发生地的税务机关申报纳税

12、【多选题】增值税专用发票的基本联次有（ ）。
    A、发票联
    B、抵扣联
    C、出库联
    D、记账联

13、【判断题】纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，应自期满之日起15日内申报纳税。

14、【判断题】金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

15、【判断题】纳税人出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，按月向海关申报办该项出口货物的退税。

16、【判断题】采取赊销、分期收款方式或预收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天；无书面合同的，为货物发出的当天。

17、【判断题】发生视同销售货物行为的，除将货物交付他人代销和销售代销货物外，其纳税义务发生时间均为货物移送的当天。

18、【判断题】2017年10月前，固定业户到外县（市）销售货物、劳务或者服务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者服务、劳务行为发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者服务、劳务行为发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

19、【判断题】非固定业户销售货物、服务或者劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；未向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的，由销售地或者服务、劳务行为发生地的主管税务机关补征税款。

20、【判断题】个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

21、【判断题】适用免征增值税规定的应税行为不得开具增值税专用发票。

22、【判断题】一般纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后，发生退货或销售转让的，必须开具增值税红字发票进行税务处理。

23、【名词解释】增值税的纳税义务发生时间

24、【名词解释】增值税专用发票

25、【名词解释】增值税防伪税控系统

7.17.1 消费税概述

1、【单选题】下列关于消费税的说法错误的是（ ）。
    A、1988年国务院公布的《筵席税暂行条例》，实际并未全面开征
    B、我国现行消费税属于多环节征税
    C、我国现行消费税税率最低为1%
    D、我国现行消费税税率最高为56%

2、【单选题】2、2009年5月1日起，对卷烟批发加征（ ）的消费税。
    A、4%
    B、5%
    C、10%
    D、20%

3、【多选题】下列属于消费税调控功能的有（ ）。
    A、限制不良消费
    B、改善环境质量
    C、促进收入公平分配
    D、保持宏观经济稳定

4、【多选题】下列属于2006年4月1日起新增消费税税目的有（ ）。
    A、电池
    B、高尔夫球
    C、游艇
    D、实木地板

5、【判断题】各国开征特别消费税的目的无外乎增加财政收入、促进资源配置和调节收入分配三个方面。（ ）

6、【判断题】1993年12月13日，《中华人民共和国消费税暂行条例》以国务院令第135号发布，并于公布日起施行。（ ）

7、【简答题】与其他税种相比，我国消费税的特点有哪些？

8、【名词解释】特别消费税

7.27.2 消费税的纳税人和征税基础

1、【单选题】下列关于委托加工的说法错误的是（ ）
    A、委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的交易模式
    B、在中国境内从事委托加工应税消费品业务的，以委托单位或个人为消费税的纳税人
    C、由受托方提供原材料和主要材料的行为，一律不得视为委托加工
    D、由受托方提供原材料和主要材料的应税消费品委托加工业务，委托方是消费税的纳税人

2、【单选题】下列属于奢侈消费品的是（ ）
    A、化妆品
    B、小汽车
    C、实木地板
    D、摩托车

3、【多选题】下列属于我国消费税纳税人的有（ ）。
    A、应税消费品的进口者
    B、应税消费品的自产自销者
    C、应税消费品的委托加工者
    D、卷烟的批发销售者

4、【多选题】下列关于消费税税目的说法正确的是（ ）
    A、甲类卷烟是指每标准条批发销售价格（不含增值税）达到70元以上的卷烟
    B、乙类卷烟是指每标准条批发销售价格（含增值税）低于70元的卷烟
    C、甲类啤酒是指啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）达到3000元（不含增值税）以上的啤酒
    D、乙类啤酒是指啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含增值税）以下的啤酒

5、【多选题】下列关于消费税说法正确的是（ ）。
    A、果啤属于啤酒，应当征收消费税
    B、调味料酒属于调味品，不征收消费税
    C、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不征收消费税
    D、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税

6、【判断题】自2013年1月1日起，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，不征收消费税。（ ）

7、【判断题】自2013年1月1日起，工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的行为，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。（ ）

8、【简答题】简述我国消费税征税对象的特点。

9、【名词解释】有害消费品

7.37.3 消费税的税率和计税依据

1、【单选题】下列不适用比例税率缴纳消费税的是（ ）
    A、烟丝
    B、其他酒
    C、涂料
    D、汽油

2、【单选题】下列说法不正确的是（ ）
    A、纳税人将自产的应税消费品用于对外交换、对外投资、对外偿债等非货币交易的，应以纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据
    B、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程的，应按纳税人当月或最近时期同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据
    C、纳税人将自产的应税消费品用于职工福利、馈赠的，应以纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据
    D、若承运部门的运输费用发票开具给购买方，且纳税人将该项发票转交给购买方，则代垫的运输费用不作为价外费用

3、【多选题】下列适用定额税率缴纳消费税的有（ ）。
    A、黄酒
    B、啤酒
    C、.白酒
    D、成品油

4、【多选题】下列适用复合税率缴纳消费税的有（ ）。
    A、雪茄烟
    B、卷烟
    C、白酒
    D、石脑油

5、【多选题】下列关于计税数量的说法正确的是（ ）。
    A、生产销售应税消费品的，计税数量为应税消费品的销售量
    B、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用量
    C、委托加工应税消费品的，计税数量为纳税人收回应税消费品的数量
    D、进口应税消费品的，计税数量为海关核定的应税消费品的进口数量

6、【判断题】纳税人兼营（生产销售）两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

7、【判断题】纳税人兼营（生产销售）两种税率以上的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量或者将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率。

8、【简答题】简述包装物及其押金的消费税处理。

9、【名词解释】组成计税价格

7.47.4 消费税的税额计算

1、【单选题】我国对于投入物已纳消费税扣除的方法采用（ ）。
    A、领用扣税法
    B、购进扣税法
    C、移送扣税法
    D、耗用扣税法

2、【单选题】进口应税消费品所支付的金额不包括（ ）
    A、海关审定的关税完税价格
    B、关税
    C、应纳消费税
    D、应纳增值税

3、【多选题】下列关于生产投入物已纳消费税可以扣除的说法错误的是（ ）。
    A、用外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
    B、用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银首饰
    C、以投资或抵债的方式取得的已税实木地板为原料生产的实木地板
    D、以外购或委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

4、【多选题】下列说法错误的有（ ）。
    A、纳税人自产的应税消费品，如用于连续生产其他应税消费品的，不纳消费税，但应纳增值税
    B、纳税人自产的应税消费品，如用于连续生产不征收消费税的产品的，应纳消费税，不纳增值税
    C、纳税人自产的应税消费品，如用于本企业的在建工程，既不纳消费税，也不纳增值税
    D、纳税人自产的应税消费品，如用于职工福利，既应纳消费税，也应纳增值税

5、【多选题】下列说法正确的有（ ）。
    A、收回委托加工的应税消费品后用于连续生产最终应税消费品的，无须缴纳增值税
    B、收回委托加工的应税消费品后用于连续生产最终应税消费品的，无须缴纳消费税
    C、收回委托加工的应税消费品以不高于受托方的计税价格直接出售的，不再征收消费税
    D、收回委托加工的应税消费品直接出售的，应征收增值税

6、【判断题】纳税人自产的应税消费品，如用于连续生产其他应税消费品的，既不纳消费税，也不纳增值税。

7、【判断题】纳税人自产的应税消费品，如用于连续生产不征收消费税的产品的，既不纳消费税，也不纳增值税。

8、【简答题】简述如何确定自产自用应税消费品的销售价格。

9、【名词解释】委托加工

10、【计算题】2017年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。求乙企业应代收代缴消费税。

11、【计算题】甲企业2017年1月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。求甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。

12、【计算题】甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税 10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。计算甲企业收回烟丝后的上述行为应缴的纳消费税。(上述价格均不含增值税)

13、【计算题】甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2016年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元;当月领用实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。计算该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额。

14、【计算题】某酒厂为增值税一般纳税人，2016年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。计算该酒厂应缴纳的消费税。

7.57.5 消费税的征收管理

1、【单选题】下列税法错误的是（ ）
    A、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
    B、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人付款的当天
    C、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
    D、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥手续的当天

2、【单选题】下列说法错误的是（ ）。
    A、纳税人以1个月为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税
    B、纳税人以其他期限为一期纳税的，应在纳税期满之日起15日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
    C、进口应税消费品的纳税人，应于报关进口后15日内申报纳税
    D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

3、【多选题】下列属于税法规定的消费税的纳税期限的有（ ）。
    A、3日
    B、5日
    C、7日
    D、9日

4、【多选题】下列说法正确的有（ ）
    A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
    B、纳税人委托加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
    C、纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
    D、纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

5、【判断题】当企业出口不同税率的应税消费品时，应分别核算和申报出口退税，若未分别核算的，一律从低适用退税率计算应退消费税。

6、【判断题】若受托方没有按规定代收代缴消费税，应按其未代收代缴税额的50%以上2倍以下罚款。

7、【简答题】简述生产销售行为消费税纳税义务发生时间的相关规定。

8、【简答题】消费税的纳税期限

8.18.1 资源税制度

1、【单选题】下列属于资源税的征税对象的是（ ）
    A、矿产资源
    B、水资源
    C、森林资源
    D、土地资源

2、【单选题】我国资源税的课征地点是（ ）
    A、开采地
    B、消费地
    C、企业注册地
    D、使用地

3、【单选题】下列各项中，属于资源税的纳税人的是(  )。
    A、境内开采应税矿产品或者生产盐的个人
    B、生产居民煤炭制品的单位
    C、进口应税资源产品的单位或个人
    D、使用天然气的居民个人

4、【单选题】下列各项中，属于资源税扣缴义务人的是（ ）
    A、收购盐的企业
    B、收购黄金制品再加工的企业
    C、收购已税原煤加工洗煤的企业
    D、收购未税铁矿石的企业

5、【单选题】下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）
    A、人造石油
    B、天然石油
    C、汽油
    D、柴油

6、【单选题】根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（ ）。
    A、食用盐
    B、海盐原盐
    C、湖盐原盐 
    D、井矿盐

7、【单选题】下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
    A、天然原油
    B、黑色金属矿原矿
    C、煤矿生产的天然气
    D、以未税原煤加工的洗选煤

8、【单选题】根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
    A、个体工商户在境内开采天然气
    B、外商投资企业在境内开采煤炭资源
    C、境内某企业销售外购的金属矿
    D、境内某盐场销售生产的井矿盐

9、【单选题】以下资源需缴纳资源税的是 （ ）
    A、开采原油过程中用于加热、修井的原油
    B、与原油同时开采的天然气
    C、以已税原煤加工而成的洗煤、选煤
    D、人造石油

10、【单选题】纳税人开采或生产应税产品销售的，以（ ）为课税数量
    A、销售数量
    B、开采数量
    C、生产数量
    D、计划产量

11、【单选题】2015年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（ ）万元。
    A、7
    B、37
    C、42
    D、67

12、【单选题】资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（ ）。
    A、支付货款的当天
    B、收到货物的当天
    C、办妥收货手续的当天
    D、主管税务机关确定的时间

13、【单选题】扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向(  )税务机关缴纳。
    A、机构所在地
    B、生产所在地
    C、收购地 
    D、销售地

14、【多选题】现行资源税的计税依据包括：（ ）
    A、销售额
    B、销售数量
    C、开采数量
    D、营业利润

15、【多选题】以下属于资源税的税目的是 （ ）
    A、天然气
    B、盐
    C、煤炭
    D、天然矿泉水

16、【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。 
    A、开采原煤的国有企业 
    B、进口铁矿石的私营企业 
    C、生产石灰石的个体经营者 
    D、开采天然原油的外商投资企业 

17、【多选题】下列属于资源税扣缴义务人的是( )。
    A、独立矿山
    B、联合企业
    C、其他收购未税矿产品的单位
    D、其他收购盐的单位

18、【多选题】在我国领域及管辖海域开采的矿产品或生产的盐，以下用途中，属于资源税征税范围的是 （ ）
    A、用于销售
    B、自用与连续生产应税产品
    C、用于赠送
    D、用于生产非应税产品

19、【多选题】下列属于资源税应税矿产品的是（ ）
    A、精盐
    B、与原油同时开采的天然气
    C、黄金矿石
    D、人造石油

20、【多选题】我国资源税的税率形式包括： （ ）
    A、比例税率
    B、定额税率
    C、幅度税率
    D、累进税率

21、【多选题】下列各项中，资源税减征30%的有（ ）。
    A、充填开采置换出来的煤炭
    B、深水油气田资源税
    C、低丰度油气田资源税
    D、衰竭期煤矿开采的煤炭

22、【多选题】资源税的计税依据“销售额”包括（ ）
    A、纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款
    B、价外费用
    C、增值税款
    D、资源税款

23、【多选题】关于资源税的计税依据的下列陈述，正确的有（ ）。
    A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售额作为计税依据
    B、纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。
    C、纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。
    D、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额作为计税依据。

24、【多选题】下列各项属于资源税的纳税期限的有（ ）。
    A、1日
    B、3日
    C、15日
    D、1个月

25、【多选题】根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有（ ）。
    A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
    B、跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税
    C、扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
    D、省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳

26、【判断题】盐税在我国曾经是独立的税种，1994年并入资源税。

27、【判断题】资源税是对开采，生产所有自然资源的单位和个人征收的一种税

28、【判断题】我国资源税实行“进口不征、出口不退”的政策

29、【判断题】开采海洋石油资源的中外合作油气田，缴纳矿区使用费，不缴纳资源税

30、【判断题】资源税实行差别税额、从量征收

31、【判断题】原煤、洗煤、选煤及其他煤制品均应缴纳资源税

32、【判断题】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。

33、【判断题】纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，从高适用税率。

34、【判断题】稀土、钨、钼应税产品的原矿和以自采原矿加工的精矿都需要缴纳资源税，计税基础为原矿的销售额或根据精矿销售额折算的原矿销售额。

35、【判断题】原煤和洗选煤都需要缴纳资源税，其计税基础是原煤的销售额或根据洗选煤的销售额折算后销售额

36、【判断题】资源税全部由地方税务局负责征收

37、【判断题】纳税人开采应税矿产品并销售，向销售地税务机关缴纳资源税

38、【简答题】简述资源税的征税目的

39、【简答题】简述资源税的纳税人和扣缴义务人

40、【简答题】资源税的税目有哪些？

41、【简答题】《资源税暂行条例》规定的减征或者免征资源税的情形有哪些？

42、【简答题】纳税人开采应税资源品自用的，销售额如何确定？

43、【简答题】资源税的纳税地点如何确定？

44、【名词解释】资源税

45、【名词解释】资源税的扣缴义务人

46、【名词解释】资源税中的应税矿产品

47、【名词解释】选矿比

48、【计算题】某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，计算该油田当月应缴纳资源税。

49、【计算题】某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，计算该企业当月应缴纳多少资源税。

50、【计算题】某煤矿2015年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。计算该煤矿2015年2月应缴纳的资源税。

51、【计算题】某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2015年2月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，2月15日支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，2月15日支付货款20000元。 （2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。 （3）销售伴采天然气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。 计算该煤矿就业务(2)2015年2月应缴纳的资源税。 其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%。

9.19.1 土地增值税制度

1、【单选题】土地增值税属于（ ）
    A、中央税
    B、地方税
    C、中央和地方共享税
    D、收费

2、【多选题】土地增值税的征税目的主要有：（ ）
    A、抑制房地产投机行为
    B、控制房价
    C、保障政府财政收入
    D、调节物价

3、【判断题】只要发生土地所有权转移，就需要缴纳土地增值税

4、【判断题】土地增值税只针对企业，个人不需要缴纳土地增值税

5、【名词解释】土地增值税

1、【单选题】以下行为要交土地增值税的是 （ ）
    A、自建房地产
    B、代建房地产
    C、个人之间互换自有居住用房地产
    D、抵押期满后，以房地产抵债而发生房地产权属转让

2、【单选题】以下行为要交土地增值税的是 （ ）
    A、以房地产作价入股投资企业
    B、企业互换房地产
    C、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值
    D、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

3、【多选题】以下行为要交土地增值税的是 （ ）
    A、转让国有土地使用权
    B、房地产抵押期满后，以房地产抵债
    C、将房地产赠予社会公益事业
    D、以房地产作价入股投资企业

4、【多选题】下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
    A、房地产的继承
    B、以房地产抵债
    C、房地产的赠与
    D、企业将房地产分配给股东

5、【多选题】以下应缴纳土地增值税的有（ ）。
    A、将使用过的旧房卖给某单位做办公室
    B、将使用过的旧房赠与子女
    C、将使用过的旧房出租
    D、将使用过的旧房换取股票

6、【判断题】企业交换房地产需要缴纳土地增值税，个人之间互换自有居住用房地产，可以免征土地增值税。

7、【判断题】在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

8、【简答题】土地增值税的征税对象是什么？

9、【名词解释】土地增值税的纳税人

1、【单选题】土地增值税的税率形式是（ ）
    A、比例税率
    B、定额税率
    C、超额累进税率
    D、超率累进税率

2、【单选题】土地增值税的计税基础是 （ ）
    A、房地产的销售额
    B、房地产的增值额
    C、房地产评估价值
    D、房地产的原值

3、【多选题】以下说法正确的是 （ ）
    A、土地增值税以增值率为累进依据
    B、土地增值税的税率为30-60%累进结构
    C、土地增值税的计税依据是增值额
    D、个人出售住房暂免征收土地增值税

4、【多选题】纳税人建造普通住宅出售，以下说法正确的是 （ ）
    A、增值额未超过扣除项目金额20%的，免缴土地增值税。
    B、增值额未超过扣除项目金额30%的，免缴土地增值税。
    C、增值额占扣除项目金额20%-30%的，减半征收土地增值税。
    D、增值额占扣除项目金额20%以上的，应就其全部增值额按规定计税。

5、【判断题】土地增值税的税率为5级累进结果，税率范围为10%-35%。

6、【判断题】因国家建设依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

7、【简答题】个人转让房地产的土地增值税有哪些减免优惠？

8、【名词解释】土地增值税中的增值率

1、【单选题】某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为1000万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为4000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）。
    A、500万元
    B、2400万元
    C、2000万元
    D、1500万元

2、【单选题】纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
    A、5%以内
    B、5%
    C、10%以内
    D、10%

3、【多选题】房地产开发成本的项目有（ ）。
    A、取得土地使用权支付的金额
    B、土地征用费
    C、耕地占用税
    D、周转房摊销

4、【多选题】转让旧房的，以下（ ）可作为扣除项目金额。
    A、房屋及建筑物的评估价格
    B、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
    C、转让环节缴纳的税金
    D、房地产开发费用

5、【判断题】房地产开发企业，可以按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计扣除50%。

6、【判断题】对于房地产开发企业来说，在计算增值额时准予扣除的项目有以下5项：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、房地产转让税金及附加、加计扣除金额。

7、【简答题】房地产开发费用的扣除规则是什么？

8、【名词解释】房地产开发费用

9、【计算题】某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用 权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。计算该公司应缴纳的土地增值税。

10、【计算题】某工厂将其闲置的旧厂房连同周围的占地（有使用权）一并转让给一家生产企业，共取得转让收入1200万元。该厂在建设上述厂房征地时，支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用合计为110万元，转让上述房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加以及印花税等金额共计56万元。经当地房地产评估中心评估，并经税务机关认可的厂房重置价为800万元，成新度折扣率为70％。请计算该厂转让上述旧厂房及土地使用权应纳的土地增值税。

11、【计算题】位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （5）企业应缴纳的土地增值税；

12、【计算题】某市房地产开发公司，2008年发生以下业务： （1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元； （2）以上述土地开发建设恒富小区项目（含住宅楼、会所和写字楼），住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3； （3）住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元； （4）与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； （5）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； （6）9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于摆出所、居委会等公共事业。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算公司应缴纳的营业税：（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额； （3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目； （5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金 （6）计算公司应缴纳的土地增值税。

1、【单选题】房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
    A、2年
    B、3年
    C、5年
    D、8年

2、【单选题】土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（ ）日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
    A、3
    B、7
    C、15
    D、30

3、【多选题】下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。
    A、直接转让土地使用权的
    B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％
    D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的

4、【多选题】下列对法人转让房地产的土地增值税纳税地点的说法正确的是( )。
    A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
    B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳税
    C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
    D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

5、【判断题】对于以分期收款方式转让房地产的，可根据实际的收款日期来确定具体的纳税期限。

6、【判断题】纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，需缴纳滞纳金。

7、【简答题】什么情况下税务机关可以要求纳税人清算土地增值税？

8、【名词解释】土地增值税的预征和清算

10.110.1城市维护建设税及附加费

1、【单选题】下列说法错误的是（ ）
    A、城建税是一项具有专款专用性质的税
    B、城建税通常被认为是一种行为税
    C、城建税是“税上加税”，是一种附加税
    D、城建税根据城建规模设计差别税率

2、【单选题】下列说法错误的是（ ）
    A、城建税依附于“两税”的征、减、免、退、罚和管
    B、城建税没有自身独立的征税对象和税基
    C、城建税通常被认为是一种特定目的税
    D、城建税是一个中央税

3、【多选题】下列税法正确的有（ ）
    A、自2010年12月1日起，我国对外资企业恢复征收城市维护建设税和教育费附加
    B、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》于1985年1月1日起在全国范围内实施
    C、1979年以前，我国用于城市维护建设税的资金由工商税附加、城市公用事业附加和国拨城市维护费组成
    D、1979年开始，我国部分大中城市试行从上年工商利润中提取5%用于城市维护和建设

4、【判断题】城市维护建设税是一个共享税，资金使用的具体安排由中央政府和地方人民政府协商确定。

5、【简答题】简述城市维护建设税的征税目的

6、【名词解释】城市维护建设税

1、【单选题】城建税的纳税义务人不包括
    A、缴纳增值税的单位和个人
    B、缴纳所得税的单位和个人
    C、缴纳消费税的单位和个人
    D、缴纳营业税的单位和个人

2、【单选题】城建税的税率不包括（ ）
    A、1%
    B、3%
    C、5%
    D、7%

3、【多选题】下列属于城建税的征税范围的有（ ）
    A、城市
    B、县城
    C、建制镇
    D、农村

4、【判断题】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

5、【简答题】简述城市维护建设税的税率设置。

6、【名词解释】城建税的纳税人

7、【计算题】某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。计算企业当月应补缴的城市维护建设税。

8、【计算题】位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含增值税)，支付加工费5000元 (不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。计算受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税。

10.210.2 教育费附加制度

1、【单选题】下列说法错误的是（ ）
    A、A. 《征收教育费附加的暂行规定》于1986年7月1日起实施
    B、教育费附加的缴费率为3%
    C、教育费附加由地方教育部门统筹安排使用
    D、教育费附加可以用于发放教职工福利

2、【单选题】教育费附加的缴费人不包括（ ）
    A、缴纳增值税的单位和个人
    B、缴纳所得税的单位和个人
    C、缴纳消费税的单位和个人
    D、缴纳资源税的单位和个人

3、【多选题】自2010年12月1日起，我国对（ ）开始征收教育费附加。
    A、外商投资企业
    B、民营企业
    C、外国企业
    D、外籍个人

4、【判断题】海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时代征教育费附加。

5、【简答题】简述教育费附加征收目的。

6、【名词解释】教育费附加

10.310.3 地方教育费附加和其他地方附加费

1、【单选题】下列说法错误的是（ ）。
    A、地方教育费附主要用于各地方的教育经费的投入补充
    B、地方教育费附加的缴费率为3%
    C、地方教育费附加由地方教育部门统筹安排使用
    D、教育费附加可以用于改善中小学教学设施和办学条件

2、【单选题】地方教育费附加的缴费人不包括（ ）
    A、缴纳增值税的单位和个人
    B、缴纳所得税的单位和个人
    C、缴纳消费税的单位和个人
    D、缴纳资源税的单位和个人

3、【多选题】下列说法错误的有（ ）。
    A、地方教育费附加是我国地方政府唯一征收的一项地方附加费
    B、地方教育费附加的缴费率为2%
    C、地方教育费附加根据不同的地区设计差别税率
    D、由铁路总公司、人民银行、专业银行和保险总公司等汇总缴纳的教育费附加，由国家教育部按年度提出分配方案，经财政同意，用于高等教育的薄弱环节

4、【判断题】2011年7月1日，《关于进一步加大财政教育投入的意见》要求全面开征地方教育费附加。（ ）

5、【名词解释】地方教育费附加

6、【计算题】某市区一家外商投资企业(一般纳税人)2016年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元(含税)，本月被查补相关税金。计算该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

11.111.1 印花税制度

1、【单选题】专利权转让合同和专利权使用许可合同属于（ ）。
    A、购销合同
    B、财产租赁合同
    C、技术合同
    D、产权转移书据

2、【单选题】下列合同中，属于印花税征税范围的是（ ）
    A、供用电合同
    B、融资租赁合同
    C、人寿保险合同
    D、法律咨询合同

3、【多选题】下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
    A、工商营业执照
    B、贴息贷款合同
    C、企业出租门店合同
    D、已缴纳印花税的凭证副本

4、【判断题】对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立应税凭证的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（ ）

5、【简答题】简述印花税的特点。

6、【名词解释】印花税

1、【单选题】下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
    A、各类电子应税凭证的使用人为纳税人
    B、担保人、证人为纳税人
    C、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
    D、立账簿人为纳税人

2、【单选题】某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。
    A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
    B、服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税
    C、服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
    D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

3、【多选题】下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。
    A、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额
    B、财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额
    C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额
    D、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额

4、【判断题】货物运输合同的计税依据包括所运货物的金额、装卸费和保险费。（ ）

5、【简答题】简述加工承揽合同中委托方提供原材料和受托方提供原材料两者税务处理的不同。

6、【名词解释】产权转移书据

1、【单选题】购销合同印花税的税率是（ ）。 
    A、万分之三  
    B、万分之五  
    C、万分之零点五
    D、千分之一

2、【单选题】商品房销售合同计算印花税的税率是（ ）。
    A、万分之三 
    B、万分之五 
    C、万分之零点五
    D、千分之一

3、【多选题】下列哪些合同按照千分之一贴花（ ）。
    A、财产租赁合同
    B、仓储保管合同
    C、财产保险合同
    D、人寿保险合同

4、【判断题】财产租赁合同按照规定计算的印花税税额不足1元的按照1元贴花。（ ）

5、【简答题】商品购销活动中采取货易货方式如何计征印花税。

6、【名词解释】汇贴缴纳

1、【单选题】纳税人采用自行贴花方法缴纳印花税的，下列说法错误的是（ ）。
    A、应自行申报应税行为
    B、应自行计算应纳税额
    C、应自行购买印花税票
    D、应自行一次贴足印花税票并注销

2、【单选题】下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。
    A、按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
    B、凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
    C、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
    D、印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

3、【多选题】下列合同中，免征印花税的有（ ）。
    A、贴息贷款合同
    B、仓储保管合同
    C、农牧业保险合同
    D、建设工程勘察合同

4、【判断题】印花税应当在书立或领受时贴花。（ ）

5、【简答题】简述印花税和土地增值税、企业所得税的关系。

6、【名词解释】三自纳税办法

1、【单选题】某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同记载的原材料金额为80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（ ）。
    A、240元
    B、360元
    C、440元
    D、600元

2、【单选题】甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。
    A、150元
    B、600元
    C、1050元
    D、1200元

3、【多选题】甲用财产（价值250万元）作抵押与金融机构签订借款合同，价款金额250万元。因管理不善，甲无力偿还所欠借款，遂按合同规定将自己的财产转移给了金融机构并履行了法律手续，根据印花税法规的规定，下列表述正确的是（ ）。
    A、甲和金融机构就借款合同各缴纳125元
    B、甲就借款合同缴纳印花税125元，金融机构不缴纳
    C、金融机构就财产转移书据缴纳印花税1250元，甲方不缴纳
    D、甲和金融机构就财产转移书据各缴纳印花税1250元

4、【判断题】同一凭证，载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率低的计税贴花。 （ ）

5、【简答题】列举印花税的五条税收优惠政策。

6、【名词解释】汇总缴纳

7、【计算题】某企业2017年度有关资料如下: (1)实收资本比2016年增加100万元。 (2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按近五年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 要求:逐项计算该企业2017年应缴纳的印花税。

8、【计算题】某高新技术企业2017年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下： （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份。 （2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。 （3）签订购销合同4份，共记载金额280万元。 （4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元。 （5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。 （6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元。 （7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元。 （8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； （2）计算设置账簿应缴纳的印花税； （3）计算签订购销合同应缴纳的印花税； （4）计算签订借款合同应缴纳的印花税； （5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税； （6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税； （7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税； （8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。

9、【计算题】某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2017年发生以下业务: (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司2017年签订的购销合同应缴纳的印花税； (2)公司2017年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税； (3)公司2017年签订的技术合同应缴纳的印花税； (4)公司2017年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税； (5)公司2017年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税； (6)公司2017年启用其他账簿应缴纳的印花税。

10、【计算题】某中外合资制药公司于2017年6月份开业经营，当年有关业务情况如下： (1)领受工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一份； (2)注册资本1500万元，实收资本1200万元，除记载资金的账簿外，还设置有6册其他营业账簿； (3)与某化学品厂签订原料供货合同，合同所载金额360万元； (4)与某医药公司签订购销合同，合同所载金额为280万元，最终双方实际结算成交金额为320万元，双方未修改合同； (5)与银行签订借款合同一份，借款金额300万元，年利率5.58%； (6)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额420万元，缴纳保险费4.2万元。 要求：计算该公司2017年度应缴纳的印花税。

12.112.1 关税制度

1、【单选题】当一个国家存在自由港、自由贸易区时，该国国境（ ）关境。
    A、大于
    B、等于
    C、小于
    D、无法比较

2、【单选题】对进行低价倾销的进口商品征收的一种进口附加税是指（ ）。
    A、反补贴税
    B、反倾销税
    C、报复性关税
    D、保障性关税

3、【多选题】关税政策可以分为（ ）。
    A、财政关税
    B、特惠关税
    C、保护关税
    D、普遍关税

4、【多选题】我国关税制度的三个最基本的法规是（ ）。
    A、《中华人民共和国海关法》
    B、《进出口关税管理办法》
    C、《进出口关税条例》
    D、《进出口关税税则》

5、【判断题】关税由税务机构代表国家征收。（ ）

6、【判断题】按计征依据或标准，关税可以分为从价关税、从量关税、复合关税和滑准税关税。

7、【简答题】关税有哪些征收目的？

8、【名词解释】关境

1、【单选题】原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（ ）。
    A、最惠国税率
    B、协定税率
    C、特惠税率
    D、普通税率

2、【单选题】下列各项中，不属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
    A、进口货物的收货人
    B、进出境物品的所有人
    C、出口货物的发货人
    D、出口货物的收货人

3、【多选题】我国关税税则设有（ ）。
    A、最惠国税率
    B、协定税率
    C、普通税率
    D、特惠税率
    E、关税配额税率

4、【多选题】关税的纳税人包括（）
    A、进出口货物的代理人
    B、进出口货物的发货人
    C、出口货物的收货人
    D、进出境物品的所有人
    E、购买跨境电子商务零售进口商品的个人

5、【判断题】关税的征税对象是进出我国国境的贸易性货物和非贸易性物品。

6、【判断题】进口商品实行普遍征税。

7、【简答题】关税的征税范围如何？

8、【名词解释】关税税则

1、【单选题】下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
    A、单独核算的境外技术培训费用
    B、报关时海关代征的增值税和消费税
    C、由买方单独支付的入关后的运输费用
    D、进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

2、【单选题】下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的有（ ）。
    A、从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯
    B、在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚
    C、由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南
    D、在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20%，原产地为香港

3、【多选题】以下关于关税税率适用的原则，正确的有（ ）。
    A、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
    B、适用最惠税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
    C、适用最惠税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠税率
    D、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，从低适用税率

4、【多选题】依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。
    A、有商业价值的进口货样（ ）
    B、外国政府无偿赠送的物资
    C、贸易公司进口的残疾人专用品
    D、关税税额在人民币50元以下的一票货物

5、【判断题】残疾人专用品和加工贸易产品进口料件属于关税法定减免的范围。（ ）

6、【判断题】最惠国待遇关税是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。（ ）

7、【简答题】如何确定进口货物的“原产地”？

8、【名词解释】全部生产地标准

1、【单选题】下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（ ）。
    A、由买方负担的购货佣金
    B、进口关税及其他国内税
    C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
    D、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

2、【单选题】进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次使用规定方法审查确定该货物的完税价格，纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒（ ）的适用次序。
    A、相同货物成交价格估价方法和类似货物成交价格估价方法
    B、类似货物成交价格估价方法和倒扣价格估价方法
    C、倒扣价格估价方法和计算价格估价方法
    D、计算价格估价方法和其他合理方法

3、【多选题】下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
    A、单独核算的境外技术培训费用
    B、由买方负担的境外包装材料费用和劳务费用
    C、报关时海关代征的增值税和消费税
    D、由买方负担的进口货物视为一体的容器费用

4、【多选题】下列各项中，不应计入到出口完税价格的有（ ）。
    A、单独列明的支付给境外的佣金
    B、出口关税税额
    C、出口货物的货价
    D、货物运至我国境内输出地点装载后的保险费或运输费用

5、【多选题】采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，应当予以扣除的项目有（ ）。
    A、进口关税和进口环节税
    B、货物运抵境内输入地点之后的运费、保险费和装卸费
    C、境外生产该货物所使用的原材料价值
    D、该货物的同种类货物在境内销售时的利润、一般费用及通常支付的佣金

6、【判断题】一般贸易方式进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。（ ）

7、【判断题】如果海关不能审查认定进口货物到岸价格的，则应当采用“估定完税价格法”，依次以倒扣价格法、计算价格法、相同货物成交价格法、类似货物成交价格法、及其他合理方法确定的价格为基础，估定完税价格。（ ）

8、【简答题】贸易性从价关税计算的程序如何？

9、【名词解释】货物到岸价（CIF）

10、【计算题】我国某公司2017年3月从国内甲港口出口一批锌矿到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌矿出口关税税率为30%。要求：计算该公司出口锌锭应缴纳的出口关税。

11、【计算题】某具有进出口经营权企业2017年发生以下进口业务： （1）以租赁方式进口一台设备，设备价款78万元，完税价格80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。 （2）进口材料一批，进料成交价100万元，发生运费1万元，保险费 0.4万元。 （3）将一台设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费1万元，保险费0.4万元。 （4）免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月转售。 （5）进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。 要求：计算该企业2017年应纳进口关税 （上述进口关税税率：设备15%，材料20%）

12、【计算题】某外贸公司2017年进口一批货物，到岸价USD12万元，海关规定汇率6.49，关税率28％，消费税率30％。如果该公司当期以200万元人民币（不含增值税）销售，计算其各环节应纳关税、消费税和增值税税额。

13、【计算题】某外贸企业进口货物一批，买价9000万元（含货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的购货佣金50万元），另支付货物运抵我国海关前发生运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第30天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为50％，增值税税率17％，消费税税率为5％。 要求：计算该公司应缴的关税；关税滞纳金；消费税；增值税。 答案：该公司应缴的关税：

1、【单选题】依据关税法的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行出口申报。
    A、24小时以前
    B、24小时以后
    C、14日内
    D、15日内

2、【单选题】纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）日内，向指定银行缴纳税款。
    A、14
    B、15
    C、20
    D、30

3、【多选题】下列措施中属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。
    A、变价抵缴税款
    B、强制冻结银行存款
    C、征收关税滞纳金
    D、强制扣缴税款

4、【多选题】下列关于关税征收管理规定的说法正确的有（ ）。
    A、关税补征期1年
    B、关税补征内容仅限于税款
    C、关税追征期3年
    D、关税追征内容仅限于税款

5、【多选题】下列各项中，经海关审查属实，符合关税减免规定的有（ ）。
    A、因故退还的国内出口货物，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还
    B、因故退还的国内出口货物，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
    C、因故退还的境外进口货物，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还
    D、因故退还的境外进口货物，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还

6、【判断题】船舶飞机的进口减免税货物监管年限为6年，监管年限自货物进口放行之日起计算。（ ）

7、【判断题】行邮税的完税价格由海关参照该项物品的境外正常零售平均价格确定。（ ）

8、【简答题】跨境电商综合税如何征收？

9、【名词解释】行邮税

13.113.1 车辆购置税制度

1、【单选题】下列关于车辆购置税特点的表述，不正确的是（ ）。
    A、车辆购置税价外征收，税负不转嫁
    B、车辆购置税属于特别消费税
    C、车辆购置税是地方税，具有特定征税目的
    D、车辆购置税征收环节单一，仅在车辆的购置消费环节征收

2、【单选题】下列关于车辆购置税的表述，不正确的是（ ）。
    A、车辆购置税在“车辆购置附加费” 基础通过 “费改税”方式改革而来
    B、车辆购置税具有专门用途，主要用于国道、省道干线公路等建设
    C、在境内购置规定车辆的单位和个人是车辆购置税的纳税人
    D、车辆购置税从量定额征收

3、【多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（　 ）。
    A、受赠使用应税车辆
    B、进口使用应税车辆
    C、经销商经销应税车辆
    D、债务人以应税车辆抵债

4、【判断题】《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》自2001年1月1日起实施。（ ）

5、【判断题】《车辆购置税征收管理办法》自2006年起实施，至今已经过两次修订。（ ）

6、【简答题】车辆购置具有哪些征税目的？

7、【名词解释】车辆购置税

1、【单选题】车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。“购置”不包括（ ）。
    A、继承方式取得并使用应税车辆
    B、购买自用进口应税车辆
    C、自产自用应税车辆
    D、走私、罚没等方式取得并使用应税车辆

2、【单选题】《车辆购置税暂行条例》列举的应税车辆不包括（ ）。
    A、有轨电车
    B、电动自行车
    C、四轮农用运输车
    D、轻便摩托车

3、【多选题】《车辆购置税暂行条例》列举的应税车辆包括（ ）。
    A、汽车
    B、摩托车
    C、电车
    D、挂车

4、【多选题】下列各项属于车辆购置税应税行为的是（ ）。
    A、以拍卖方式取得并使用应税车辆
    B、以抵债方式取得并使用应税车辆
    C、以走私方式取得并使用应税车辆
    D、以罚没方式取得并使用应税车辆

5、【判断题】车辆购置税以《车辆购置税暂行条例》列举的车辆作为征税对象，未列举的不纳税。

6、【判断题】车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内使用应税车辆的单位和个人。

7、【简答题】如何界定车辆购置税的纳税人？

8、【名词解释】应税车辆购置行为

14.114.1 契税制度

1、【单选题】契税的纳税人是（ ）。
    A、房地产转让方
    B、房地产受让方
    C、房地产出租方
    D、房地产承租方

2、【单选题】下列各项中，不征收契税的是（ ）。
    A、接受抵债房产
    B、接受赠与房产
    C、接受房产作价投资
    D、子女继承父母房产

3、【多选题】下列关于契税的表述，不正确的是（ ）。
    A、契税在财产转移环节征收
    B、契税在财产保有环节征收
    C、契税由土地、房屋权属的承受方纳税
    D、契税属于中央地方共享税

4、【多选题】下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。
    A、法定继承人继承房产
    B、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
    C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业
    D、企业购买房产用以拆料或翻建新房的

5、【判断题】契税是一个古老的税种，最早起源于秦汉时期的“户税”。（ ）

6、【判断题】现行的《中华人民共和国契税暂行条例》，自2007年10月1日起实施。

7、【简答题】契税具有怎样的征税目的？

8、【名词解释】契税

1、【单选题】下列关于契税纳税人的表述，不正确的是（ ）。
    A、以土地、房屋权属作价投资、入股的，被投资者为契税纳税人
    B、以土地、房屋权属抵债的，债务人为契税纳税人
    C、以获奖方式承受土地、房屋权属的，获奖者为契税纳税人
    D、以预购方式承受土地、房屋权属的，预购单位和个人为契税纳税人

2、【单选题】不属于契税征税范围的是（ ）。
    A、房屋买卖
    B、房屋赠与
    C、房屋交换
    D、房屋出租

3、【多选题】居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有 。
    A、乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
    B、乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
    C、甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
    D、乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税

4、【多选题】下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。
    A、承受与房屋相关的附属设施所有权的行为，不征收契税。
    B、对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
    C、以自有房产作股投资于本人独资经营的企业,应按房产的市场价格缴纳契税
    D、房屋不等价交换的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款
    E、以补偿征地款方式取得房产者，应依法缴纳契税

5、【判断题】土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税。

6、【判断题】农村集体土地承包经营权的转移属于契税征税范围。

7、【简答题】契税的征收基础是什么？

8、【名词解释】承受房屋、土地权属

1、【单选题】下列行为应当免征契税的是（ ）。
    A、债权人承受破产企业的房屋，并与50%员工签订了5年的工作合同
    B、某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房
    C、合并后的公司承受原合并方的房屋权属，且原投资主体变更
    D、经批准转让划拨方式取得的土地

2、【单选题】根据契税有关规定，下列表述不正确的有（ ）。
    A、非公司制企业按照相关规定，整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税
    B、股权转让中单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移的，不征收契税
    C、企业合并中原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税
    D、债权人承受债务人土地、房屋权属用以抵偿债务的，免征契税

3、【多选题】关于契税的优惠政策，下列说法不正确的有（ ）。
    A、事业单位承受土地、房屋用于办公教学的，免征契税
    B、个人购买家庭唯一住房的，减按1%的税率征收契税
    C、企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之问土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税
    D、拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税

4、【多选题】关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（ ）。
    A、在婚姻关系存续期间，夫妻共有房屋、土地的权属转移，免征契税
    B、非法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税
    C、合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，免征契税
    D、同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属划转，免征契税

5、【判断题】自2016年2月2日起，非一线城市个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按2%的税率征收契税。（ ）

6、【判断题】契税适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在3-5%的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。（ ）

7、【简答题】《契税暂行条例》和《细则》规定了哪些减免税事项？

8、【名词解释】法定继承人

1、【单选题】2017年2月甲某住房因政府规划被拆迁，获得补偿款50万元;5月购入面积为86平方米的普通住宅作为家庭唯一住房，支付价款70万元，该住宅适用契税税率为1%。甲某应缴纳契税（ ）元。
    A、2000
    B、5000
    C、7000
    D、8000

2、【单选题】下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。
    A、土地使用权出售
    B、国有土地使用权出让
    C、土地使用权赠与
    D、以划拨方式取得土地使用权

3、【多选题】关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。
    A、土地使用权赠与，以征收机关核定的价格为计税依据
    B、土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
    C、以划拨方式取得土地使用权，以征收机关核定的价格为计税依据
    D、土地使用权出售的，以成交价格为计税依据

4、【多选题】居民乙因拖欠居民甲l80万元的款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（ ）。
    A、居民甲不需要缴纳契税
    B、居民乙不需要缴纳契税
    C、居民甲应缴纳契税10万元
    D、居民乙应缴纳契税10万元

5、【判断题】承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，应计征契税，减免土地出让金相应减免契税。（ ）

6、【判断题】甲单位拥有土地，乙单位提供资金，共建住房，对乙单位应征收契税。

7、【简答题】一般情形下，如何确定契税计税依据？

8、【名词解释】土地房屋成交价

9、【计算题】上海市民张先生于2015年用80万元购买了一套80平方米的普通住宅作为自己名下的婚房（张先生名下无其他住房），2017年生子后，在原住宅附近花费70万元以太太的名字购买另一65平方米的普通住房接父母过来居住（张太太名下无其他住房），契税税率为3%。计算两套房产应缴的契税税额。

10、【计算题】居民甲2017年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，计算居民甲2017年应缴纳的契税为（　）。

11、【计算题】某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。计算当事人各方合计应缴纳的契税。（适用契税税率3%）。

1、【单选题】下列关于契税征收管理的表述，不正确的是（ ）。
    A、契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关
    B、契税征收机关为土地、房屋所在地的税务部门
    C、契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证
    D、纳税人应当持契税完税凭证，依法向土地、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续

2、【单选题】以下关于契税退税，表述不正确的是（ ）。
    A、未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税
    B、办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税
    C、对无效产权转移行为，经法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款不予退还
    D、已签订房屋买卖合同，但最终未能完成交易的，在办理期房退房手续后，对购房者已纳契税款应予以退还

3、【多选题】契税的纳税义务发生时间是（ ）。
    A、纳税人办理土地、房屋产权证书的当天
    B、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
    C、纳税人执行土地、房屋权属转移合同的当天
    D、纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

4、【判断题】纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（ ）

5、【判断题】纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。（ ）

6、【简答题】什么情况下可以申请契税退税？

7、【名词解释】契税纳税义务发生时间

15.1烟叶税制度

1、【单选题】下列关于烟叶税的特点中，不正确的是（ ）。
    A、烟叶税是价内税
    B、烟叶税就其性质而言，属于特别消费税
    C、烟叶税实行单一环节征税
    D、烟叶税以出售烟叶的单位和个人为纳税人

2、【单选题】下列关于烟叶税的说法，不正确的有（ ）。
    A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
    B、烟叶税的税率为20%
    C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
    D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

3、【多选题】下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（ ）。
    A、烟叶税计税依据为支付给烟农的烟叶收购价款
    B、烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定
    C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人
    D、烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳

4、【多选题】以下关于烟叶税征税目的的表述，正确的是（ ）。
    A、对烟草产业实行“寓禁于征”
    B、保护地方政府发展特色经济的积极性
    C、引导烟叶种植和烟草行业健康发展
    D、稳定地方财政收入

5、【判断题】烟叶税是中央地方共享税。（ ）

6、【判断题】《中华人民共和国烟叶税法》自2018年7月1日起施行。（ ）

7、【简答题】烟叶税具有哪些特点？

8、【名词解释】烟叶税

1、【单选题】烟叶税的纳税地点为（ ）。
    A、烟叶销售地
    B、烟叶消费地
    C、烟叶税收购地
    D、烟叶税种植地

2、【单选题】以下关于烟叶税纳税人的表述,正确的是（ ）。
    A、境内收购烟叶的单位（ ）
    B、境内种植烟叶的单位和个人
    C、境内销售烟草制品的单位和个人
    D、境内生产烟草制品的单位

3、【多选题】烟叶税计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，具体包括（ ）。
    A、支付给烟农的烟叶收购价款
    B、以现金形式直接补贴烟农的价外补贴
    C、烟叶税税额
    D、增值税税额

4、【多选题】下列关于烟叶税的表述，不正确的是（ ）。
    A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
    B、烟叶税的税率为10%
    C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购价款乘以税率
    D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

5、【判断题】烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

6、【判断题】烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。

7、【判断题】烟叶税具有原农业税特点，由“烟叶特产农业税” 演变而来。

8、【简答题】烟叶税的计税依据如何确定？

9、【名词解释】烟叶税纳税人

10、【计算题】某卷烟厂2017年7月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。计算该卷烟厂7月份收购烟叶可抵扣的进项税额。

11、【计算题】某烟厂为增值税一般纳税人，2017年10月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。计算烟厂需要缴纳的烟叶税和可以抵扣的进项税额。

12、【计算题】某烟草公司（增值税一般纳税人）2017年10月收购烟叶，收购价款为60万元。（1）计算烟草公司需要缴纳的烟叶税和可以抵扣的进项税额；（2）计算烟草公司购进烟叶支付的总金额和购进烟叶的成本。

16.116.1 环境保护税制度

1、【单选题】我国环境保护税的开征时间是 （ ）
    A、1994年
    B、2007年
    C、2012年
    D、2018年

2、【单选题】开征环境保护税法最主要的目的是（ ）
    A、筹集财政收入
    B、保护环境
    C、调节收入分配
    D、促进经济发展

3、【单选题】以下不属于我国环境保护税的应税污染物的是（ ）
    A、大气污染物
    B、水污染物
    C、汽车噪声
    D、固体废物

4、【单选题】环境保护税的计税依据是（ ）
    A、应税污染物的排放量
    B、应税污染物的产生量
    C、企业利润
    D、销售额

5、【单选题】以下关于污染物计税依据的说法错误的是 （ ）
    A、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
    B、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。
    C、纳税人非法倾倒应税固体废物，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量
    D、应税大气污染物当量数，以该污染物的排放量计算。

6、【单选题】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，（ ）
    A、不征收环境保护税
    B、减按百分之七十五征收环境保护税
    C、减按百分之五十征收环境保护税
    D、减按百分之三十征收环境保护税

7、【单选题】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，（ ）
    A、免征环境保护税
    B、减按百分之七十五征收环境保护税
    C、减按百分之五十征收环境保护税
    D、减按百分之三十征收环境保护税

8、【单选题】环境保护税的纳税义务发生时间为（ ）
    A、产生污染物的当日
    B、排放污染物的当日
    C、每月月初
    D、每月月末

9、【单选题】环境保护税的纳税地点为 （ ）
    A、企业注册地
    B、污染物产生地
    C、污染物排放地
    D、商品交易地

10、【多选题】开征环境保护税（ ）。
    A、作用与征收排污费相同
    B、有利于从根本上解决现行排污费制度存在的执法刚性不足、行政干预较多、强制性和规范性较为缺乏等问题
    C、有利于促进形成治污减排的内在约束机制
    D、有利于推进生态文明建设、加快经济发展方式转变

11、【多选题】在我国境内实施以下行为，需缴纳环境保护税的是（ ）
    A、企业直接向河流直接排放污染物
    B、个人向河流倾倒污染物
    C、企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物；
    D、达到省级人民政府确定的规模标准的的畜禽养殖场排放污染物

12、【多选题】在我国境内实施以下行为，需缴纳环境保护税的是（ ）
    A、企业贮存固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
    B、城乡污水集中处理场所，符合国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
    C、企业贮存固体废物，不符合国家和地方环境保护标准的
    D、城乡污水集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物

13、【多选题】环境污染税的计税依据是：（ ）
    A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
    B、应税水污染物按照污水的排放量确定
    C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定
    D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

14、【多选题】在以下哪些情形下，以污染物的产生量作为排放量（ ）
    A、非法倾倒应税固体废物；
    B、进行虚假纳税申报
    C、通过暗管等方式违法排放应税污染物；
    D、篡改、伪造污染物监测数据

15、【多选题】以下情形中，可暂予免征环境保护税的是：（ ）
    A、规模化养殖厂排放应税污染物的
    B、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的
    C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
    D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

16、【多选题】以下关于环境保护税的减征规则正确的是：（ ）
    A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。
    B、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之五十征收环境保护税。
    C、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。
    D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之三十征收环境保护税。

17、【多选题】环境保护税的申报期限包括（ ）
    A、按次缴纳
    B、按月缴纳
    C、按季缴纳
    D、按年缴纳

18、【多选题】以下关于税务机关和环境保护主管部门的职责正确的是（ ）
    A、税务机关、环境保护主管部门应当无偿为纳税人提供与缴纳环境保护税有关的辅导、培训和咨询服务。
    B、税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与环境保护主管部门交送的相关数据资料进行比对。
    C、纳税人应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳环境保护税。
    D、环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。

19、【判断题】环境保护税的征收主要目的是增加财政收入

20、【判断题】除了环境保护税以外，对一些可能产生污染的产品征税也能够祈祷保护环境的作用

21、【判断题】畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。

22、【判断题】我国环境保护税的应税污染物共包括大气污染物、水污染物、固体废物三种

23、【判断题】纳税人篡改、伪造污染物监测数据，则以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量

24、【判断题】纳税人从两个以上排放口排放应税污染物的，以其中一个排放口的排放量作为计税基础。

25、【判断题】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，免征环境保护税

26、【判断题】纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税

27、【判断题】按照环境保护税法，税务机关负责对污染物的监测管理。

28、【判断题】纳税人按季申报缴纳环境保护税的，应当自季度终了之日起十日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

29、【简答题】我国环境保护税的征收目的是什么？

30、【简答题】我国环境保护税的纳税人包括哪些？

31、【简答题】应税污染物的排放量的计算方法和顺序是什么？

32、【简答题】环境保护税应纳税额的计算方法是什么？

33、【简答题】简述环境保护税中税务机关和环境保护主管部门的相关职责

34、【名词解释】环境税

35、【名词解释】应税污染物

36、【名词解释】污染当量数

37、【名词解释】固体废物的排放量

38、【名词解释】环境保护税申报数据资料异常

39、【计算题】2018年5月，某企业有一个排放口，向大气直接排放二氧化硫20千克、一氧化碳50千克、氯气10千克和一般性粉尘100千克。假设该企业所在地的大气污染物适用税额为1.2元/每污染当量。计算该企业5月大气污染物应缴纳的环境保护税。

40、【计算题】2018年6月，上海市某企业向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、六价铬、总铅、总铍各1千克。排放其他类水污染物悬浮物（SS）、化学需氧量（CODcr）、氨氮各20千克，pH值检测出是6、污水排放量400吨。上海市水污染物适用税额标准为化学需氧量5元/污染当量、氨氮4.8元/污染当量、第一类水污染物1.4元/污染当量、其他类水污染物1.4元/污染当量。第一类水污染物的污染当量值分别为：0.0005、0.005、0.04、0.02、0.02、0.025；第二类水污染物的污染当量值分别为4、1、0.8（单位：千克）；pH值5-6的污染当量值为5吨污水。计算该企业5月大气污染物应缴纳的环境保护税。

41、【计算题】2018年6月，某煤炭企业产生煤矸石500吨，其中，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置100吨，综合利用煤矸石100吨（符合国家和地方环境保护标准）。计算该企业5月煤矸石应缴纳的环境保护税。煤矸石适用的环保税税额为5元/吨。

42、【计算题】2018年6月，某企业同时在A、B两处进行施工，A处施工点边界白天有三处噪声超标，分别为超标1-3分贝、超标4-6分贝、超标7-9分贝，夜间有一处噪声超标为超标1-3分贝。B处施工点沿边界长度200米有两处噪声超标，分别为超标1-3分贝、超标4-6分贝，声源超标10天。计算该企业5月噪声污染应缴纳的环境保护税。（工业噪声超标1-3分贝适用税额为350元/月，超标4-6分贝适用税额为700元/月，超标7-9分贝适用税额为1400元/月。）要求计算该企业当月应纳环保税税额。

17.117.1 企业所得税概述

1、【单选题】下列属于企业所得税纳税人规定中所称“居民企业”的是（ ）。
    A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
    B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
    C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
    D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

2、【单选题】下列属于企业所得税法所称非居民企业的是（ ）。
    A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司
    B、在我国注册成立的通用汽车（中国）公司
    C、在美国注册的但实际管理机构在我国境内的某外商投资企业
    D、在我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业

3、【多选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
    A、利息所得
    B、权益性投资所得
    C、动产转让所得
    D、特许权使用费所得

4、【多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。
    A、登记注册地标准
    B、所得来源地标准
    C、经营行为实际发生地标准
    D、实际管理机构所在地标准

5、【判断题】个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。（ ）

6、【判断题】股息、红利等权益性投资所得按照被投资企业所在地确定所得来源。（ ）

7、【简答题】简述企业所得税的作用

8、【名词解释】企业所得税

17.217.2 企业所得税的纳税人

1、【单选题】下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
    A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B、在中国境内成立的外商独资企业
    C、在中国境内成立的个人独资企业
    D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2、【单选题】下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
    A、股份制企业
    B、合伙企业
    C、外商投资企业
    D、有经营所得的其他组织

3、【单选题】依照企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是（ ）。
    A、位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司
    B、位于我国的外商投资企业分配姑息、红利给外国投资者
    C、某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业
    D、美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金

4、【多选题】依照企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的有（ ）。
    A、销售货物所得按照交易活动发生地
    B、提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
    C、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
    D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

5、【多选题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。
    A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
    B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
    C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
    D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

6、【多选题】下列企业不属于企业所得税法所称居民企业的是（ ）。
    A、依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
    B、依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
    C、依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    D、依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

7、【判断题】非居民企业仅承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内所得缴纳所得税。（ ）

8、【判断题】个人独资企业和合伙企业为企业所得税的纳税人。（ ）

9、【判断题】依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为我国的非居民企业。（ ）

10、【简答题】简述企业所得税中居民企业和非居民企业所承担的纳税义务。

11、【名词解释】居民企业

17.317.3 企业所得税的应纳税所得额

1、【单选题】下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。
    A、企业债券利息收入
    B、符合条件的居民企业之间股息收益
    C、债务重组收入
    D、接受捐赠的实物资产价值

2、【单选题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。
    A、将资产用于职工奖励或福利
    B、将资产用于生产另一产品
    C、将资产结构或性能改变
    D、将资产在总分支机构之间转移

17.417.4 企业所得税的税收负担

1、【单选题】下列生物资产中依据企业所得税法相关规定可以计提折旧的有（ ）。
    A、用材林
    B、防风固沙林
    C、薪炭林
    D、水土保持林

2、【单选题】依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（ ）。
    A、业务招待费产生的差异
    B、职工教育经费产生的差异
    C、工会经费产生的差异
    D、职工福利费产生的差异

3、【单选题】下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
    A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
    B、企业境外分支机构的亏损，可用境外总机构的所得弥补
    C、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
    D、境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补

4、【多选题】下列企业在实际缴纳企业所得税时，适用10%税率的有（ ）。
    A、中国境内的居民企业
    B、在中国境内设有机构、场所，且所得与所设机构、场所有关联的非居民企业
    C、在中国境内设有机构、场所，但来源于境内的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
    D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

5、【多选题】依据企业所得税核定征收方法的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（ ）。
    A、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不齐，难以查账的
    B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    C、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的
    D、能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的

6、【多选题】企业取得的下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
    A、中药材的种植所得
    B、海水养殖、内陆养殖所得
    C、香料作物的种植所得
    D、农作物新品种的选育所得

7、【判断题】高新技术企业减按15%计征所得税。（ ）

8、【判断题】企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的部分，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（ ）

9、【判断题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除。（ ）

10、【简答题】列举企业在计算所得税时不得扣除的项目。

11、【名词解释】小型微利企业

17.517.5 企业所得税的税额计算

1、【单选题】某企业2017年度利润总额为400万元，未调整捐赠前的所得额为500万元。 当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元。则该企业2017年应缴纳的企业所得税为（ ）。
    A、125万元
    B、125.5万元
    C、134.5万元
    D、162.5万元

2、【单选题】某企业2017年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，直接支付给劳务派遣公司用工资40万元。2017年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。
    A、3.9
    B、3.1
    C、2.5
    D、2.1

3、【单选题】某电子公司（企业所得税税率15%）2017年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2017年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（ ）万元。
    A、1000
    B、500
    C、350
    D、0

4、【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用有（ ）。
    A、按规定支付的职工基本养老保险费
    B、为职工个人支付的家庭财产保险费
    C、企业参加财产保险按规定支付的财产保险费
    D、为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

5、【多选题】下列项目中，不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。
    A、未投入使用的房屋、建筑物
    B、自创商誉
    C、未投入使用的设备
    D、以融资租赁方式租入的固定资产

6、【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从当期应纳税额中抵免的有（ ）。
    A、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
    B、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
    C、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
    D、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

7、【判断题】企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50％加计扣除。（ ）

8、【判断题】常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以加速折旧。（ ）

9、【判断题】计算业务招待费扣除限额的基础包括营业外收入。（ ）

10、【简答题】列举不能够计算折旧扣除的固定资产。

11、【名词解释】加速折旧

12、【计算题】某家电制造有限公司 2014 年不含税销售收入 3000 万元，转让技术使用权收入 200 万元，广告费支出 600 万元，业务宣传费 40 万元，则计算应纳税所得额时应调整的应纳税所得额为多少？

13、【计算题】某企业2017年4月20日购进一台机械设备，购入成本12万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限5年，残值率5％，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。则该企业此项业务应调整的应纳税所得额为多少？

14、【计算题】某机械制造企业2017年实现收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1500万元，其中包括:合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出21万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备300万元，购置完毕即投入使用。问:这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损）

15、【计算题】深圳特区某生产性外商投资企业(所得税率15%，享受“两兔三减半”优惠政策)，2017年为减半征收的第二年，2017年产品不含税销售收入1000万元，无其他项目收入，利润总额为250万元，已按会计利润预缴企业所得税17.5万元，2018年2月某会计师事务所受托对该公司2017年度纳税情况进行审核，获得如下资料： （1）投资收益科目包括转让企业债券收入25万元;国债到期兑付利息收入10万元；分回境内居民企业投资收益100万元，被投资企业适用的所得税率为15%。 （2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。 （3）销售费用科目中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元。企业管理费用科目中包含业务招待费12.5万元。 （4）2017年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2016年3月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，同期金融机构贷款利率为6%。 （5）企业2017年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，金额45万元，企业未进行任何账务处理。 要求:根据上述资料，计算并回答下列问题： （1）计算2017年投资收益应调整的应纳税所得额； （2）计算企业2017年营业外支出应调整的应纳税所得额； （3）计算企业2017年销售费用和管理费用应调整的应纳税所得额； （4）计算企业2017年利息支出应调整的应纳税所得额； （5）计算企业2017年应补缴的企业所得税。

16、【计算题】某市A居民企业为营改增试点原增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2017年度有关经营业务如下: （1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5260万元。 （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 （3）出租设备取得不含税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元；取得国债到期兑付利息收入30万元。 （4）销售费用1650万元，其中广告费1400万元。 （5）管理费用850万元，其中业务招待费90万元。 （6）财务费用80万元，其中含向非金融企业(非关联企业)借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同类贷款年利率5.8%)。 （7）计入成本、费用中的实发工资570万元(其中包含:福利部门人员工资30万元、在册残疾职工工资14万元)；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为92万元，拨缴工会经费15万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出12万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为4万元。另为本企业投资者支付商业保险费10万元。 （8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③不考虑附加税。 要求: 根据上述资料，计算并回答下列问题: （1）2017年度会计利润； （2）广告费用应调整的应纳税所得额； （3）业务招待费应调整的应纳税所得额； （4）财务费用应调整的应纳税所得额； （5）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （6）公益性捐赠应调整的应纳税所得额； （7）2017年度企业所得税的应纳税所得额； （8）2017年度应缴纳的企业所得税。

17、【计算题】我国某居民企业在境外A. B两国分别设有分支机构，2016年和2017年发生以下经济事项： （1）2016年境内所得500万元，在A国的分支机构取得生产经营所得120万元，A国公司所得税税率为40％；在A国取得特许权使用费所得30万元，A国预提所得税税率20％；从B 国分支机构分回利润40万元，已在B国纳税12万元。 （2）2017年境内所得650万元，从A国分回股息红利32万元（已在A国缴纳20％的预提所得税），B国分支机构当年出现经营亏损25万元。 要求：分别计算2016年和2017年该企业汇总缴纳的企业所得税。

17.617.6 企业所得税的征收管理

1、【单选题】下列关于企业所得税优惠政策的表述，说法正确的是（ ）。
    A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
    B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70％在当年应纳税所得额中抵免
    C、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额的时候减计收入10％
    D、企业安置残疾人员，所支付的工资按照残疾人工资的50％加计扣除

2、【单选题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的是（ ）。
    A、股息
    B、利息
    C、特许权使用费
    D、转让财产所得

3、【单选题】某小家电生产企业2017年度自行申报收入总额320万元、成本费用360万元，经营亏损40万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用核算正确，但该企业申报的收入总额无法核实。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为10％。则该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
    A、8.18万元
    B、9万元
    C、9.9万元
    D、10万元

4、【多选题】下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
    A、居民企业一律以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
    B、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点
    C、企业之间一律不得合并缴纳企业所得税，但居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
    D、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

5、【多选题】下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。
    A、企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
    B、企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内
    C、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
    D、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

6、【多选题】企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（ ）。
    A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    B、依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的
    C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
    D、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

7、【判断题】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）

8、【判断题】企业在纳税年度内亏损就无需进行纳税申报。（ ）

9、【判断题】对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构 、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）

10、【简答题】简述非居民企业应纳税额如何确定？

11、【名词解释】核定征收

18.118.1 个人所得税概述

1、【单选题】我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是（ ）。
    A、习惯性住所标准
    B、时间标准
    C、永久性住所标准
    D、习惯性住所和时间标准

2、【单选题】在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（ ）。
    A、由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税
    B、由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税
    C、均应申报缴纳个人所得税
    D、若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税

3、【多选题】以下关于所得来源地的认定标准正确的是
    A、在境内有住所的个人，以任职、受雇的单位所在地作为工资薪金所得的来源地
    B、在境内无住所的个人，以个人实际在中国工资期间取得的工资薪金所得作为中国境内所得
    C、特许权使用费所得，以个人各种特许权的登记地作为所得来源地
    D、利息、股息、红利所得，以支付所得的单位所在地为所得来源地。

4、【多选题】以下个人所得，免征个人所得税的是
    A、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
    B、个人持有中国财政部发行的债券而取得的利息所得。
    C、退伍、转业军人取得的转业费、复员费
    D、个人转让自用达2年以上且是唯一的家庭生活用房取得的所得

5、【多选题】个人所得税法中，临时离境是指在一个纳税年度内（ ）的离境。
    A、一次不超过20日
    B、一次不超过30日
    C、多次累计不超过90日
    D、多次累计不超过180日

6、【判断题】我国个人所得税实行的是分类所得税模式

7、【判断题】除了储蓄存款利息所得税外，其他个人所得税为地方税。

8、【简答题】简述我国个人所得税法的税制演变过程

9、【名词解释】个人所得税的属人主义原则和属地主义原则

18.218.2 劳动类所得的税制要素和税额计算

1、【单选题】下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是
    A、加班费
    B、特殊工种补助
    C、托儿补助费
    D、奖金

2、【单选题】工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于
    A、是否为独立个人劳务活动
    B、是否取得劳务许可
    C、是否与购买劳务单位或个人签订长期合同
    D、报酬的高低

3、【单选题】按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（ ）规定。
    A、财政部
    B、海关总署
    C、国税总局
    D、国务院

4、【多选题】关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（ ）。
    A、同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税
    B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得税应合并为一次所得征税
    C、同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税
    D、同一作品分次付稿酬应合并为一次所得征税

5、【多选题】下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。
    A、保险赔款
    B、外籍个人从外商投资企业取得的红利
    C、残疾、孤老人员、烈属取得的所得
    D、因自然灾害遭受重大损失

6、【多选题】下列属于劳务报酬所得的有（ ）。
    A、笔译翻译收入
    B、审稿收入
    C、现场拍卖本人的书画作品收入
    D、雕刻收入

7、【判断题】职工一次项取得季度奖，可将其除以三折合为月度收入计算税率。

8、【判断题】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税

9、【判断题】个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

10、【简答题】简述稿酬所得每次收入的确定规则

11、【名词解释】劳务报酬所得税加成征收

12、【计算题】中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。另外取得上一年度全年一次性奖金100000元。计算宋某2月份应缴纳个人所得税。

13、【计算题】赵某于2008年10月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60000元。计算其应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。

14、【计算题】国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴多少个人所得税。

18.318.3 经营类所得的税制要素和税额计算

1、【单选题】个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（ ）。
    A、适用5％－45％的超额累进税率
    B、适用5％－35％的超额累进税率
    C、20％的比例税率
    D、适用5％－45％的超率累进税率

2、【单选题】实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
    A、投资者的工资
    B、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    C、企业计提的各种准备金
    D、企业从业人员计税标准内的工资支出

3、【单选题】下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。
    A、投资者的工资不得税前扣除
    B、企业计提的各种准备金不得税前扣除
    C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
    D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

4、【多选题】适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（ ）。
    A、工资、薪金所得
    B、个体工商户的生产、经营所得
    C、劳务报酬所得
    D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

5、【多选题】个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是( )。
    A、本人工资支出
    B、与生产经营有关的修理费用
    C、分配给投资者的股利
    D、不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠

6、【多选题】个人所得税纳税人对企事业单位的承包.承租经营所得包括（ ）。
    A、个人承包、承租经营所得
    B、投资的股息所得
    C、承包者按月取得的工资薪金性质的所得
    D、个人转包、转租取得的所得

7、【判断题】个人独资企业和合伙企业需缴纳个人所得税，而不是企业所得税

8、【判断题】个体工商户向自己支付的工资薪金可以税前扣除

9、【判断题】个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

10、【简答题】简述个体工商户生产经营所得的核定征收方式

11、【名词解释】个体工商户的应纳税所得额

12、【计算题】2009年个体工商户张某取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费，当年各项成本费用共35万元，其中，广告费9万元，业务招待费1万元，支付给员工工资5万元，支付给自己本人工资10万元，计算张某2009年应缴个人所得税。

13、【计算题】2012年1月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2015年招待所实现承包经营利润150000元（未扣除含承包人工资报酬），按合同规定承包人每年应从经营利润中上缴承包费30000元。请计算承包人2015年应纳个人所得税税额。

18.418.4 资本类所得的税制要素和税额计算

1、【单选题】个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（ ）。
    A、财产转让所得
    B、财产租赁所得
    C、偶然所得
    D、特许权使用费所得

2、【单选题】个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（ ）。
    A、财产转让所得
    B、财产租赁所得
    C、偶然所得
    D、特许权使用费所得

3、【单选题】2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（ ）元。
    A、35000
    B、47500
    C、50000
    D、57500

4、【多选题】财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（ ）。
    A、财产租赁过程中缴纳的税费
    B、税法规定的费用扣除标准
    C、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
    D、捐赠

5、【多选题】个人取得的下列所得，其应税所得额计算方法一样（ ）。
    A、教授出版教材的所得
    B、某博士转让一项自行研发的技术取得所得
    C、个人转让有价证券
    D、个人因拥有股权而取得的股息、红利所得

6、【多选题】下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）。
    A、转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用
    B、转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用
    C、转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用
    D、个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

7、【判断题】股息、利息、红利所得的费用扣除标准为，若每月收入不超过4 000元，则扣除800原，若每月租赁收入超过4 000元，则扣除收入的20%。

8、【判断题】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利收入所得税等于全部收入乘以20%。

9、【判断题】储蓄存款利息所得，减半征收个人所得税

10、【简答题】个人转让债权，如何确定转让债权财产原值

11、【名词解释】财产转让所得个人所得税中的财产原值

12、【计算题】某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，计算其应缴纳的个人所得税

13、【计算题】2010年5月某研究所张某和李某将研究的专利对外转让，取得收入10万元，张某分得4万元，李某分得6万元，李某将其中的2万元通过某国内团体捐赠给某贫困地区。 请计算张某和李某应缴纳的个人所得税。

18.518.5 其他类所得的税制要素和税额计算

1、【单选题】李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。
    A、0
    B、3000
    C、1500
    D、4500

2、【单选题】个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ ）。
    A、扣缴义务人确定
    B、纳税人自行确定
    C、主管税务机关确定
    D、纳税人与主管税务机关协商确定

3、【单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
    A、（30000-500）×20%=5900（元）
    B、30000×20%=6000（元）
    C、（30000-1000）×20%=5800（元）
    D、（30000-1000-500）×20%=5700（元）

4、【多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有
    A、个人接受好友无偿赠与房产的所得
    B、个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金
    C、个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得
    D、个人转让专利权过程中获得的违约金

5、【多选题】下列情形中，应按照“其他所得”征收个人所得税的有
    A、个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品
    B、个人参加其他企业座谈会获赠的礼品
    C、个人参加有奖销售取得的奖品
    D、个人参加企业庆典获得的礼品

6、【多选题】下列关于个人投资者(新股东)收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是( )。
    A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，以收购价与净资产的差额为计税依据按照“财产转让所得”征收个人所得税
    B、新股东以不低于净资产价格收购股权的，以净资产与收购价的差额为计税依据按照“其他所得”征收个人所得税
    C、新股东以不低于净资产价格收购股权的，新股东取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税
    D、新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

7、【判断题】纳税人取得的各项所得的计算，应以人民币为单位。所得为非人民币的，应当折合成人民币计算应纳税所得额。

8、【判断题】个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

9、【判断题】个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，未超过纳税义务人申报的应纳税所得额50％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

10、【简答题】个人资助研究开发支出的税收扣除标准和抵扣办法是什么？

11、【名词解释】个人所得税境外抵免

12、【计算题】1）王明于2001年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税）因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元； （2）王明在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元； （3）王明于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装,协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元； （4）王明因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。 计算王明以上各行为需要缴纳的个人所得税。

13、【计算题】某纳税人在2012纳税年度,从A、B两国取得应税收入。其中，在A国一公司任职，取得工资、薪金收入每月5800元，全年共69600元，因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元,该两项收入在A国缴纳个人所得税5000元；因在B国出版著作，获得稿酬收入（版税）15000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1720元。其税额抵扣计算方法如下：

14、【计算题】中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2012年个人收入如下： （1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 （2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2400元；从B国取得特许权使用费100000元，按B国税法缴纳个人所得税折合人民币14000元。 （3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。 根据上述资料，回答下列问题： （1）2012年温先生的工资薪金所得应缴纳的个人所得税； （2）2012年温先生的董事费应缴纳的个人所得税； （3）2012年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税； （4）2012年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税。

18.618.6 个人所得税的征收管理

1、【单选题】对扣缴义务人代扣代缴个人所得税,付给( )手续费。
    A、1%
    B、2%
    C、5%
    D、10%

2、【单选题】个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。
    A、7日
    B、10日
    C、15日
    D、30日

3、【多选题】根据《个人所得税法》的规定，我国个人所得税的征收方式有( )
    A、由税务机关上门征收
    B、由个人自行申报
    C、区域联合申报
    D、由单位代扣代缴

4、【多选题】下列情形中，属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（ ）。
    A、年所得12万元以上的
    B、在两处取得工资薪金所得的
    C、投资者从境内被投资单位取得的所得
    D、从中国境外取得所得的

5、【判断题】纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。

6、【判断题】扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。

7、【简答题】个人所得税自行申报纳税的条件是什么？

8、【名词解释】全员全额扣缴申报

19.1耕地占用税制度

1、【单选题】下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（ ）。
    A、占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围
    B、集体土地不属于耕地占用税征税范围
    C、占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
    D、占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

2、【单选题】下面对耕地占用税的理解错误的是（ ）。
    A、在占用耕地环节一次性课征
    B、采用了地区差别定额税率
    C、飞机场跑道可享受减征优惠
    D、农村居民占用耕地新建住宅免税

3、【单选题】占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（ ）。
    A、学校占用耕地
    B、自然人占用耕地建自住房
    C、国家机关占地建办公楼
    D、国有企业占地建厂房

4、【单选题】以下关于耕地占用税的规定不正确的是（ ）。
    A、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
    B、耕地占用税实行一次性征收
    C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
    D、学校、医院占用耕地，减按每平米2元的税额征收耕地占用税

5、【单选题】下列各项中，应减半征收耕地占用税的是（ ）。
    A、养老院占用耕地
    B、学校占用耕地
    C、农村居民占用耕地新建住宅
    D、军事设施占用耕地

6、【单选题】下列情形可减按每平方米2元征收耕地占用税的是（ ）。
    A、供电部门占用耕地新建变电站
    B、农村居民占用耕地新建住宅
    C、市政部门占用耕地新建自来水厂
    D、占用耕地修建飞机场跑道

7、【单选题】某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。
    A、800
    B、1400
    C、2000
    D、2800

8、【单选题】获准占用耕地的单位或个人应当在（ ）日内缴纳耕地占用税。
    A、实际占用耕地之日起10
    B、实际占用耕地之日起30
    C、收到土地管理部门的通知之日起10
    D、收到土地管理部门的通知之日起30

9、【多选题】根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。
    A、果园
    B、花圃
    C、茶园
    D、菜地

10、【多选题】下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。
    A、铁路线路占用耕地
    B、公路线路占用耕地
    C、飞机场跑道占用耕地
    D、航道占用耕地

11、【多选题】下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有（ ）。
    A、耕地占用税税额最高每平方米50元，最低5元
    B、国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额
    C、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%
    D、耕地占用税以每平方米为计量单位

12、【多选题】下列情形（ ）免征耕地占用税。
    A、军事设施占用耕地
    B、学校占用耕地
    C、幼儿园占用耕地
    D、养老院、医院占用耕地

13、【判断题】占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地纳税。

14、【判断题】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。

15、【判断题】耕地占用税采用地区差别定额税率，每个幅度税额的差距为5倍。

16、【判断题】免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，无需再补缴耕地占用税。（ ）

20.1城镇土地使用税

1、【单选题】按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
    A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳
    B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定
    C、土地使用权共有的，由共有方分别按其使用面积纳税
    D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税

2、【单选题】城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地（ ）的单位和个人征收的一种税。
    A、使用权
    B、经营权
    C、所有权
    D、占有权

3、【单选题】下列有关城镇土地使用税纳税人说法错误的是（ ）。
    A、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地，以土地的实际使用人或代管人为纳税人
    B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决，以土地的所有人为纳税人
    C、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，即由共有各方分别纳税。
    D、拥有土地使用权的单位和个人

4、【单选题】城镇土地使用税的计税依据应为（ ）。
    A、纳税人使用土地而支付的使用费金额
    B、纳税人实际占用的土地面积
    C、纳税人转让土地使用权的转让收入
    D、纳税人租用土地而每年支付的租金

5、【单选题】城镇土地使用税的税率采用的是（ ）。
    A、单一定额税率
    B、幅度差别比例税率
    C、幅度差别定额税率
    D、单一比例税率

6、【单选题】某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区。企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，该企业所处地段适用年税额为2元/平方米，该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
    A、40000
    B、37000
    C、35400
    D、29400

7、【单选题】甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位 ， 面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
    A、216000元
    B、224000元
    C、264000元
    D、328000元

8、【单选题】某盐场2017年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2017年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
    A、14000元
    B、49000元
    C、56000元
    D、140000元

9、【多选题】以下属于现行城镇土地使用税的特点的有（ ）。
    A、城镇土地使用税是严格意义上的财产税
    B、城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地
    C、城镇土地使用税实行差别幅度税额
    D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇和工矿区

10、【多选题】下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
    A、农村工厂用地
    B、农副产品加工场地
    C、纳税单位无偿使用免税单位的土地
    D、房地产开发企业建造的商品房用地

11、【多选题】按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可按下列（ ）方法确定。
    A、房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积
    B、纳税人实际使用的建筑面积
    C、尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积
    D、国有资产管理部门核发的土地使用证书上的面积

12、【多选题】城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ）
    A、拥有土地使用权的单位和个人
    B、土地使用权出租的，由承租人为纳税人
    C、土地使用权尚未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
    D、土地使用权共有的，共有各方都为纳税人，由共有各方分别纳税

13、【多选题】下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。
    A、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
    B、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年
    C、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50％征收城镇土地使用税
    D、经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

14、【多选题】下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。
    A、免税单位职工家属的宿舍用地
    B、集体和个人办的各类学校用地
    C、个人所有的居住房屋及院落用地
    D、免税单位无偿使用纳税单位的土地

15、【多选题】下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
    A、自纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
    B、自纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
    C、自纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
    D、自纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

16、【多选题】下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有（ ）。
    A、寺庙内宗教人员的宿舍用地
    B、国家机关职工家属的宿舍用地
    C、个人所有的居住房屋及院落用地
    D、国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

17、【判断题】建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。（ ）

18、【判断题】城镇土地使用税是以国有土地或集体土地为征税对象，对拥有土地所有权的单位和个人征收的一种税。（ ）

19、【判断题】对大、中、小城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。（ ）

20、【判断题】城镇土地使用税的计税依据为纳税人房地产的建筑面积。（ ）

21、【判断题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30％。

22、【判断题】城镇土地使用税采取有幅度的差别定额税率。

23、【判断题】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之当月起缴纳城镇土地使用税。（ ）

24、【判断题】城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省级人民政府确定。（ ）

25、【简答题】简述征收城镇土地使用税的作用。

26、【简答题】简述城镇土地使用税的征税范围和纳税人。

27、【简答题】列举五条城镇土地使用税的税收优惠政策。

28、【简答题】阐述城镇土地使用税的纳税义务发生时间

29、【名词解释】城镇土地使用税

30、【名词解释】城镇土地使用税计税依据

31、【计算题】某国有工业企业地处市区，2017年度该企业占用土地情况如下 ： （1）企业办的学校、幼儿园和医院占地面积为5000平方米。 （2）厂区内的绿化用地为2200平方米，厂区外的公共绿化用地为3000平方米。 （3）7 月1日，将一块 4000 平方米的土地出租给某企业使用。 （4）与某政府机关共同拥有土地使用权的土地计8000平方米，其中该企业生产经营使用3500平方米，其余归该政府机关使用。 （5）因经营需要，该企业无偿使用土地使用权属于某政府机关的土地2000平方米。 （6）其他生产经营用地达120000平方米。 已知：该省人民政府规定，城镇土地使用税每半年征收一次；每平方米土地年税额3元。 要求：计算该企业2017年度下半年应缴纳的城镇土地使用税。

32、【计算题】某国家级森林公园，2017年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土 地使用税税率为2元/平方米，计算该公园2017年度应缴纳的城镇土地使用税。

33、【计算题】某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办 招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2017 年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，计算该企业2017年度应缴纳城镇土地使用税。

21.1房产税制度

1、【单选题】下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
    A、农村住宅
    B、企业租入用于生产经营用的房产
    C、城市居民对外出租的商铺
    D、城市居民自用的住房

2、【单选题】下列关于房产税的说法，错误的是（ ）。
    A、房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税
    B、产权属于全民所有的，由实际使用的单位和个人缴纳房产税
    C、由于在房屋的出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此税法规定由对房屋具有支配权的承典人为纳税人
    D、自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税

3、【多选题】下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
    A、国家机关自用的房产
    B、名胜古迹自用的房产
    C、个人对外出租的经营用房产
    D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以内的房产

4、【多选题】下列关于房产税特点的表述，不正确的是（ ）。
    A、房产税属于个别财产税
    B、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区等特定区域征收
    C、房产税仅对企业房产征收，对居民房产不征收
    D、房产税是中央地方共享税

5、【判断题】1、 对居民非营业用房产（即个人自住住房）暂不征收房产税。（ ）

6、【判断题】房产税暂行条例的施行细则由省、自治区、直辖市税务部门制定。（ ）

7、【简答题】现行房产税的主要征税目的是什么？

8、【名词解释】房产税

1、【单选题】下列关于房产税纳税人的表述，不正确的是
    A、房产税由产权所有人缴纳
    B、产权出典的，房产税由承典人缴纳
    C、产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳
    D、产权属于全民所有的，由房产使用人缴纳

2、【单选题】下列关于房产税的表述，不正确的是（ ）。
    A、房产税的征税对象是房产
    B、独立于房屋之外的建筑物属于房产
    C、房产税的征税范围不包括农村
    D、房产税由产权所有人缴纳

3、【多选题】下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。
    A、房屋产权未确定的
    B、房屋租典纠纷未解决的
    C、房屋承典人不在房屋所在地的
    D、房屋产权所有人不在房屋所在地的

4、【多选题】下列关于房产税纳税人及税款缴纳，说法正确的有（ ）。
    A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税
    B、产权出租的，由出租人缴纳房产税
    C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
    D、产权出典的，由承典人缴纳房产税

5、【判断题】居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。（ ）

6、【判断题】玻璃暖房和加油站罩棚均属于房产，应征收房产税。（ ）

7、【简答题】出租房产的房产税纳税人如何确定？

8、【名词解释】房产

1、【单选题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（ ）。
    A、个人拥有的营业用房免征房产税
    B、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
    C、房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
    D、全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，全部暂免征收房产税

2、【单选题】下列房产中，不属于财政部、国家税务总局批准免税的是（ ）。
    A、基建工地的临时性房产
    B、经有关部门鉴定停止使用的毁损和危险房屋
    C、非营利性科研机构自用的房产
    D、营利性医疗机构出租的房产

3、【多选题】下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。
    A、融资租赁的房产
    B、产权出典的房产
    C、无租使用其他单位的房产
    D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

4、【多选题】下列房产中，需要缴纳房产税的有（ ）。
    A、公立学校自用的教育用房
    B、公立学校出租给企业使用的房产
    C、专门经营农产品的批发市场用房
    D、区政府办公用房

5、【判断题】房产税采用比例税率，按照房产余值计算缴纳的，适用税率为12％。

6、【判断题】对企事业单位、社会团体以及个人按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税暂减按3%的税率征收。（ ）

7、【简答题】《中华人民共和国房产税暂行条例》规定免征房产税的房产有哪些？

8、【名词解释】1、 房产余值

1、【单选题】某工业企业2017年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2017年应缴纳房产税（ ）万元。
    A、56
    B、59.14
    C、61.60
    D、53.76

2、【单选题】某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。
    A、4.8
    B、24
    C、27
    D、28.8

3、【多选题】李某于2018年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元。下列关于李某2017年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。
    A、应缴纳增值税238.1元
    B、应缴纳增值税205元
    C、应免征增值税
    D、应缴纳房产税200元

4、【多选题】赵某拥有三处房产，其中一处原值60万元的房产供自己和家人居住；另一处原值20万元的房产于2017年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元；原值150万元的房产自2017年1月1日起用于经营超市。已知该省政府规定房产税扣除比例为20%。下列关于房产税的表述，正确的有（ ）。
    A、原值60万元的房产免征房产税
    B、原值20万元的房产出租期间按租金的4%缴纳房产税
    C、原值20万元的房产未出租闲置期间免征房产税
    D、赵某2017年应纳房产税14688元

5、【判断题】按照房产原值计税的房产，如果土地在会计上计入“无形资产”，则房产原值不包含地价。

6、【判断题】房产余值为房产原值减除一定比例后的价值。纳税人适用的具体减除比例由国务院统一规定。

7、【简答题】什么是房产税的计税依据？

8、【名词解释】房产原值

9、【计算题】某企业有房产原值1200万元，2017年5月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，企业采取简易计税方法。计算该企业2017年度应缴纳的房产税。

10、【计算题】某企业2016年12月经批准将一处社会公共绿地的地下空间改建成地下仓库。该地下空间未取得地下土地使用权证。已知该地下仓库建筑物原值300万元，垂直投影面积为800平方米，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%，房产原值减除比例为30%，城镇土地使用税税率为10元/平方米。计算该企业2017年全年需缴纳的房产税和城镇土地使用税。

11、【计算题】某企业拥有A. B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A. B两栋房产在2017年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2017年4月底B栋房产租赁到期。自2017年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税。计算该企业2017年应缴纳的房产税。

12、【计算题】某上市公司2016年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2016年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%。计算2017年该会所应缴纳的房产税。

1、【单选题】下列关于自用房产房产税征收管理的表述，不正确的是（ ）。
    A、房产税按年征收
    B、房产税按月征收
    C、房产税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
    D、房产税由房产所在地的税务机关征收

2、【单选题】下列关于出租房产房产税征收管理的表述，不正确的是（ ）。
    A、纳税人自交付出租房产之当月起缴纳房产税
    B、将合同约定的租金收入在合同约定的租赁期限内按月分摊后，按月缴纳房产税
    C、合同约定有免租期的，租赁期限应不包含免租期
    D、免租期内，由房屋的产权人每月按照房屋原值计算缴纳房产税

3、【多选题】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
    A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
    B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
    C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
    D、纳税人自建的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。

4、【多选题】下列关于房产税纳税地点的表述，正确的是（ ）。
    A、房产税由房产所在地的税务机关征收
    B、房产税由拥有房屋产权的企业注册地税务机关征收
    C、房产税由拥有房屋产权的企业经营地税务机关征收
    D、房产不在一地的，纳税人应分别向房产所在地的税务机关申报纳税

5、【判断题】房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。（ ）

6、【判断题】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起缴纳房产税。（ ）

7、【简答题】如何确定房产税的纳税义务发生时间？

22.1车船税制度

1、【单选题】车船税的纳税人是（ ）车船的单位和个人。
    A、拥有
    B、使用
    C、承租
    D、保管

2、【单选题】车船税的征税对象不包括（ ）。
    A、乘用车
    B、摩托车
    C、拖拉机
    D、游艇

3、【多选题】车船税的征税目的包括（ ）。
    A、为地方政府筹集财政收入
    B、理顺税费关系
    C、调节收入分配
    D、促进节能减排

4、【多选题】以下关于车船税的特点表述错误的是（ ）。
    A、按年征税
    B、属于一般财产税
    C、适用地区差别比例税率
    D、实行代扣代缴的源泉控管

5、【判断题】《中华人民共和国车船税法》自2012年1月1日起开始施行。（ ）

6、【判断题】车船税适用定额税率，应纳税额与车船价值无关。（ ）

7、【简答题】车船税具有哪些特点？

8、【名词解释】车船税

1、【单选题】车船税的“应税船舶”不包括（ ）。
    A、机动船舶（包括拖船）
    B、非机动驳船
    C、进出中国港口的国际航行船舶
    D、游艇

2、【单选题】下列各项中，不属于专用作业车的是（ ）。
    A、高空作业车
    B、洒水车
    C、扫路车
    D、救护车

3、【多选题】车船税“应税车辆”的税目包括（ ）。
    A、乘用车
    B、商用车
    C、挂车
    D、专用作业车和轮式专用机械车

4、【多选题】根据车船税的规定，下列表述不正确的是（ ）。
    A、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
    B、依法不需要在车船登记管理部门登记的非机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
    C、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
    D、在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

5、【判断题】自行车不属于车船税的征税范围。（ ）

6、【判断题】外籍个人和外资企业不需要缴纳车船税。（ ）

7、【简答题】哪些类型的车船需要缴纳车船税？

8、【名词解释】车船管理部门

1、【单选题】根据当地实际情况可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税的有关机关是（ ）。
    A、国务院
    B、车船管理部门
    C、省、自治区、直辖市人民政府
    D、省、自治区、直辖市税务机关

2、【单选题】客货两用车依照（ ）的计税单位和年基准税额计征车船税。
    A、客车
    B、货车
    C、专用作业车
    D、轮式专用机械车

3、【多选题】下列各项中，按机动船舶税额的50%计算车船税的有（ ）。
    A、非机动船舶
    B、拖船
    C、军队专用的船舶
    D、非机动驳船

4、【多选题】依据车船税法的有关规定，下列属于法定免征车船税的有（ ）。
    A、外国驻华使领馆的车船
    B、警用车船
    C、军队专用的车船
    D、捕捞、养殖渔船

5、【判断题】按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税。（ ）

6、【判断题】临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。（ ）

7、【简答题】《车船税法》规定哪些类型的车船可以免征车船税？

8、【名词解释】车船税计税单位

1、【单选题】根据车船税的相关规定，机动船舶的计税单位是（ ）。
    A、每辆
    B、整备质量每吨
    C、净吨位每吨
    D、艇身长度每米

2、【单选题】某企业2017年年初拥有货车2辆，每辆整备质量未6吨；2017年7月2日购买了一辆摩托车、1辆纯电动汽车，当月取得购置发票。地方规定货车车船税年税额为100元/吨，摩托车车船税年税额为150元/辆，则该企业当年应缴纳车船税（ ）元。
    A、1263
    B、1275
    C、1325
    D、1350

3、【多选题】下列关于车船税计税单位的相关表述中，正确的有（ ）。
    A、乘用车以“每辆”为计税单位
    B、商用货车以“整备质量吨数”为计税单位
    C、挂车以“每辆”为计税单位
    D、机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位

4、【多选题】下列关于车船税相关表述，正确的有（ ）。
    A、插电式混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税
    B、纯电动商用车免征车船税
    C、纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围
    D、新购置的车船，当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算

5、【判断题】拖船、非机动驳船按照机动船舶的税额计算车船税。（ ）

6、【判断题】客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。

7、【简答题】从量定额征收的车船税有哪些类型的计税依据（单位）？

8、【名词解释】汽车的整备质量

9、【计算题】某企业2017年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税。假定该类型客车年基准税额为480元，请计算该企业2017年实际缴纳的车船税？

10、【计算题】某船运公司2017年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1500千瓦。已知机动船舶车船税单位税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。计算该船运公司2017年应缴纳的车船税？。

11、【计算题】某运输公司2017年拥有并使用以下车辆：(1)运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；(2)整备质量为20吨的载货汽车10辆；(3)整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。已知：当地载货汽车车船税年税额为每吨80元。计算该公司2017年应缴纳的车船税。

1、【单选题】依法需要办理登记的车船，车船税的纳税地点是（ ）。
    A、纳税人机构所在地
    B、车船实际使用地
    C、车船登记地
    D、车船购买地

2、【单选题】车船税的纳税义务发生时间为（ ）。
    A、取得车船所有权或管理权的次月
    B、取得车船所有权或管理权的当月
    C、车船交付的次月
    D、购买车船的发票所载日期的次月

3、【多选题】以下有关车船税的表述正确的有（ ）。
    A、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
    B、扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报
    C、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地
    D、车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

4、【多选题】根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
    A、依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地
    B、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船税扣缴义务人所在地
    C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人
    D、税务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜

5、【判断题】车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市税务机关规定。（ ）

6、【判断题】车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（ ）

7、【简答题】车船税在哪些情况下可以申请退税？

8、【名词解释】车船税扣缴义务人

23.1船舶吨税制度

1、【单选题】下列说法正确的是（ ）。
    A、船舶吨税由国税局负责征收
    B、船舶吨税所得收入由中央和地方按比例分享
    C、船舶吨税由财政部门负责征收
    D、《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》自2012年1月1日起施行

2、【单选题】船舶吨税的纳税人为（ ）。
    A、船舶的所有人
    B、船舶的租入人
    C、自中国境外港口进入中国境内港口船舶的负责人
    D、船舶所载货物的购买方

3、【单选题】下列不是船舶吨税的缴纳期限的是（ ）。
    A、30天
    B、60天
    C、90天
    D、1年

4、【单选题】下列说法错误的是（ ）。
    A、应税船舶在船舶吨税执照期内因修理导致净吨位变化的，船舶吨税执照继续有效
    B、应税船舶在船舶吨税执照期内因税目调整导致适用税率变化的，船舶吨税执照继续有效
    C、应税船舶在船舶吨税执照期内因船籍改变导致适用税率变化的，船舶吨税执照继续有效
    D、应纳税所得额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税

5、【单选题】下列说法错误的是（ ）。
    A、捕捞、养殖渔船免征船舶吨税
    B、拖船按相同净吨位船舶税率的50%计税
    C、非机动船舶按相同净吨位船舶税率的50%计税
    D、非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计税

6、【单选题】应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（ ）内向指定银行缴清税款。
    A、5日
    B、10日
    C、15日
    D、30日

7、【单选题】下列说法错误的是（ ）。
    A、船舶吨税纳税义务发生时间应为应税船舶进入港口的当日
    B、海关发现多征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内办理退还手续
    C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款
    D、因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款

8、【多选题】下列说法正确的有（ ）。
    A、开征船舶吨税是因为应税船舶进入中国港口行使，使用了中国港口和助航设备
    B、开征船舶吨税有助于为我国港口建设筹集资金
    C、开征船舶吨税有利于规范我国港口的国际航行船舶的管理
    D、船舶吨税设置普通税率和优惠税率两类

9、【多选题】船舶吨税的征税范围为自中国境外港口进入境内港口的（ ）。
    A、外籍船舶
    B、外商租用的中国籍船舶
    C、中外合营企业适用的中国籍船舶
    D、其他从事国际海运的中国籍船舶

10、【多选题】船舶吨税设置的税率包括（ ）。
    A、最惠国税率
    B、优惠税率
    C、普通税率
    D、惩罚税率

11、【多选题】下列属于免征船舶吨税的船舶有（ ）。
    A、船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
    B、避难、修理、终止运营，并不上下客货的船舶
    C、军队、武装警察部队专用或征用的船舶
    D、依照法律规定予以免税的外国驻华使领馆及其有关人员的船舶

12、【多选题】应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保，下列财产、权利可以用于担保的有（ ）
    A、人民币、可自由兑换货币
    B、汇票、本票、支票、债券、存单
    C、银行、非银行金融机构的保函
    D、海关依法认可的其他财产、权利

13、【判断题】我国现行船舶吨税由国税局负责征收，所得收入归中央政府所有。

14、【判断题】拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨。

15、【判断题】自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的到港的空载船舶免征船舶吨税。

16、【判断题】船舶吨税按照船舶净吨位和船舶吨税执照期限征收。

17、【判断题】应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。